CFP真题解析案例-秉文教育.PDF

® 国际金融理财师（CFP ）资格认证考试真题 综合案例分析 ［说明：在官方公布的答案基础上，由秉文教育作了少量修订及更详尽的解析说明］ 请根据案例 1 的背景信息回答第 1-18 题： 1. 按市场价值计价，2009 年初老纪家庭资产负债表的净值为（ ）。 A．1,683,900 元 B．1,618,000 元 C．1,613,000 元 D．1,689,500 元 答案：A 解析： 流动性资产：现金与活存 2.4 万元 投资性资产：定存 8 万元+国债 12 万元+债券型基金 3 万元+股票型基金 2 万元+投资 用房产 50 万元+李贤养老金账户余额 1.5 万元+李贤住房公积金账户余额 2.5 万元+李贤医 疗险账户 0.23 万元+老纪养老金账户余额 2.2 万元+老纪医疗保险账户余额 0.16 万元=81.59 万元； 自用性资产：自用房产 100 万元+自用汽车 5 万元=105 万元 总资产：2.4+81.59+105=188.99 万元 负债：住房按揭贷款 20 万元+消费信贷 0.6 万元=20.6 万元 净值：188.99-20.6=168.39 万元 2. 下列关于老纪一家当前财务状况的分析，符合实际情况的是（ ）。 A．老纪一家紧急备用金高于6 个月家庭开支，暂时不需调整 B．老纪一家财务杠杆率低，可考虑增加负债以加速资产积累速度 C．老纪一家保障不足，应增加国家基本养老保险和商业保险 D．老纪一家投资性资产占比低，需增大投资性资产比例 答案：B 解析： 紧急预备金=现金及活期存款=24,000 元，贷款利息=200,000×7%=14,000 元 6 个月支出= （55,200+6,000+3,000+960+14,000）/2=39,580 元，24,000 元39,580 元，需要调整，A 错误； 财务杠杆率=总资产/净资产=188.99/168.39=1.12，B 正确； 虽然保障不足，但是社会保险的缴费水平由国家政策决定，不能自由增加，只能增加商 业保险提高家庭的保障水平，C 错误； 投资性资产比率=投资性资产/总资产=81.59/188.99=43.17%，比率比较适中，D 错误。 3. 老纪一家 2008 年月税后可支配工资收入为（ ）。（为计算方便，2008 年全年工资薪金所 得费用扣除标准均为每人每月 2,000 元，2008 年老纪夫妇社保缴费基数均为当年工资收入。） A．6,600 元 B．7,900 元 C．5,727 元 D．4,200 元 答案：C 解析： 老纪月税后可支配工资收入： 4,500-4,500× （8%+2%）-[ （4,500-4,500×10%-2,000） ×15%-125]=3,867.5 元 李贤 2008 年税前工资收入为 2007 年社平工资：2,300×1.05=2,415 元 扣缴社保后，2,415× （1-23%）=1,859.55 元 1 秉文教育 010 微信公共号 bingwenedu 低于 2,000 元 （新税法为3500 元），不缴纳个税，其月税后可支配工资收入 1,859.55 元 家庭月税后可支配工资收入为：3,867.5+1,859.55=5,727.05 元 4. 如果 2009 年底老纪将房产 A 按市值转让，假设该地区房产转让时按照实际征收率 1%核 定征收个人所得税