税务会计 项目2 增值税的核算与纳税申报..pptVIP

项目二 增值税的核算与纳税申报 任务一 增值税应纳税额的计算 任务目标 能区分增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 能解释混合销售行为和兼营非增值税应税劳务的差别 能计算一般纳税人一般销售业务和特殊销售业务的销项税额 能计算一般纳税人的进项税额和进项税额转出 能计算一般纳税人和小规模纳税人增值税的应纳税额 要求：计算新利服装厂2011年6月应纳增值税税额。 资料：新利服装厂为增值税一般纳税人，2011年6月初无留抵税额，本月有关经济业务如下（当月 准予抵扣的进项税额均已认证）： （1）2日采取托收承付方式销售给明信公司服装500件，每件不含税售价200元，开具增值税专用发 票，代垫运输费用1 000元，货物已经发出并向银行办妥托收手续。 （2）5日销售给某个体工商户服装100件，开具普通发票，金额为17 550元，对方以现金支付。 （3）8日从万华公司购进300米布料，每米不含税进价50元，取得增值税专用发票，税率17%，运输单 位开具的运费发票注明运输费用500元，建设基金200元，装卸费100元。全部款项以银行存款支付，布 料未到。 （4）12日销售服装600件给国贸商都，每件不含税售价200元，给予5%的商业折扣，销售额和折扣额 开在同一张增值税专用发票上。货款尚未收到，现