税法--消费税法制度..ppt

某酒厂（增值税一般纳税人）将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元？ 【答案】消费税从量税=2000×0.5=1000（元）；从价计征消费税的组成计税价格=［4000×（1+5%）+1000］÷（1-20%）=6500（元）；应纳消费税=1000+6500×20%=2300（元）；增值税销项税额=6500×17%=1105（元）,或增值税销项税额=［4000×（1+5%）+2300］×17%=6500×17%=1105（元）。 某护肤品厂（增值税一般纳税人）将成本为3000元的护手霜发给职工作福利，已知成本利润率为10%。 【答案】护手霜不缴纳消费税，则增值税组价=3000×（1+10%）=3300（元），增值税销项税额=3300×17%=561（元）。 行为 增值税 消费税 将自产应税消费品连续生产应税消费品，如：自产香水精连续加工化妆品 不计 不计 将自产应税消费品连续生产非应税消费品，如：自产香水精连续生产护手霜 不计 计收入征税 将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励、在建不动产等 计收入征税 计收入征税 将自产应税消费品以物易物、用于投资入股、抵偿债务 按同类平均售价计收入征税 按同类最高售价计收入征税 1.委托加工应税消费品的特点和基本计税规则 【提