2019年税收征收管理法.ppt

2011-5-8 第五节　法律责任 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任 《税收征管法》第六十一条规定：“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上5 000元以下的罚款。” 三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 《税收征管法》第六十二条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的．或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，可以处2 000元以上l万元以下的罚款。” 2011-5-8 第五节　法律责任 四、对偷税的认定及其法律责任 （一）偷税违法 （二）偷税犯罪 2011-5-8 第五节　法律责任 五、虚假申报或不进行申报行为的法律责任 《税收征管法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。” 2011-5-8 第11章 税收征收管理法 2011-5-8 本章目录 第一节　税收征收管理法概述 第二节　税务管理 第三节　税款征收 第四节　税务检查 第五节 法律责任 2011-5-8 学习目标 税收征收管理法是有关税收征收管理法律规范的总称，包括《税收征管法》及税收征收管理的有关法律、法规和规章。通过本章的学习，应了解税收征收管理法的适用范围和税务检查方法；熟悉税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收制度以及法律责任等内容。 2011-5-8 本章主要知识点重点难点 主要知识点： 税收征管法的适应范围、税务登记管理制度、税款征收制度、税务检查以及法律责任等规定 重点： 税务登记管理、纳税申报管理、税款征收制度以及法律责任 难点： 税款征收制度 2011-5-8 第 一 节 税收征收管理法概述 2011-5-8 第一节　税收征收管理法概述 一、税收征收管理法的适用范围 《税收征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。”这就明确界定了《税收征管法》的适用范围。 值得注意的是，目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加等。这些费不适用《税收征管法》，不能采取《税收征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。 2011-5-8 第一节　税收征收管理法概述 二、税收征收管理法的遵守主体 （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门 2011-5-8 第一节　税收征收管理法概述 三、税收征收管理权利和义务的设定 （一）税务机关和税务人员的权利和义务 1．税务机关和税务人员的权利 2．税务机关和税务人员的义务 （二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1．纳税人、扣缴义务人的权利 2．纳税人、扣缴义务人的义务 2011-5-8 第一节　税收征收管理法概述 （三）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务 1．地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 2．地方各级人民政府、有关部门和单位的义务 2011-5-8 第 二 节 税 务 管 理 2011-5-8 第二节　税务管理 一、税务登记管理 （一）设立税务登记 1.设立税务登记的对象 2.设立税务登记的时间和地点 （二）变更、注销税务登记 1.变更税务登记的范围及时间要求 2.注销税务登记的适用范围及时间要求 2011-5-8 第二节　税务管理 （三）停业、复业登记 （四）外出经营报验登记 （五）税务登记证的作用和管理 2011-5-8 第二节　税务管理 二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 1.关于对账簿、凭证设置的管理 2.关于对财务会计制度的管理 3.关于账簿、凭证的保管 （二）发票管理 （三）税控管理 2011-5-8 第二节　税务管理 三、纳税申报管理 （一）纳税申报方式 （二）延期申报管理 2011-5-8 第 三 节 税 款 征 收 2011-5-8 第三节　税款征收 一、税款征收原则 （一）唯一行政主体原则 （二）依法征收税款原则