第七章现金流量分析.pptVIP

财务会计 一. 现金流量表 现金流量表：解释会计主体现金来源与去向既现金的流入与支出的财务报表 现金流量表的主要目的： 预测未来的现金流量 评价管理决策 判断公司支付股利和股息的能力 反映了净利润和现金流量的关系 一. 现金流量表 现金是公司营运的血液 必须用现金支付企业工资，应付账款等 没有足够的现金公司将无法继续运营 贸易行为将无法进行 财务报表上的利润也将没有意义 利润不等同于现金因为： 应收与应付账款 资产的处置 一. 现金流量表 现金流入 卖出商品/提供服务收入 卖出资产 投资收益 股东投资 借入款项 一. 现金流量表 现金流出 企业营运费用 直接支出费用 财务指出 利息费用 税费 偿付贷款 一. 现金流量表 现金流量表格式 现金流入 X 现金流出 (X) 现金流量变化 X/(X) 一. 现金流量表 财务报表表格.xlsx 折旧/摊销 处置固定资产损失 非现金流动资产减少 流动负债增加 出售固定资产 出售非现金等价物投资 收回应收款 发行股票 出售库藏股票 借款 净利润 净损失 处置长期资产利得 非现金流动资产的增加 流动负债减少 购买固定资产 购买非现金等价物投资 向他人借出款项 支付股利 购买库藏股票 偿还债务本金 经营活动 投资活动 筹资活动 正项目 负项目 一. 现金流量表 经营活动产生的现金流 经营活动与产生净利润的交易有关 （1）折旧、损