第二章 增值税会计课件.pptVIP

第二章 增值税会计 要 点 增值税征税范围（注意特殊行为）、纳税义务人（注意一般纳税人与小规模纳税人的划分） 税率与征收率（几档税率？） 应纳税额的计算 一般纳税人（销项税额、进项税额）、小规模纳税人 税法知识自测 我国目前实施的是（ ）型增值税。 在我国境内提供一项劳务可能同时缴纳增值税和营业税吗？ 全部销售免税货物的企业可否办理一般纳税人认定手续？ 如果一般纳税人向小规模纳税人购买货物，可以抵扣进项税额吗？ 甲向A支付运费，A将发票开具给甲，然后甲再向购买者收取运费，这里收取的运费应该作为甲的价外收入纳税吗？ 甲企业向乙企业销售货物，为增值税一般纳税人，折扣销售时，将折扣额另开发票，会计处理时直接抵减销售额，计算销项税额可否减除？ 购进货物用于建造厂房，是视同销售行为吗？ 一、纳税范围 一般规定 销售或进口货物：有形动产，不包括有形不动产和无形资产 加工、修理、修配 属于征税范围的特殊行为 视同销售行为 混合销售行为 兼营非应税劳务行为 视同销售行为 将货物交付他人代销。 销售代销货物。 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位提供给其他单位或个体经营者。 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资