《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》%E5.docxVIP

【发布单位】中国保险监督管理委员会 【发布文号】保监发〔2007〕5号 【发布日期】2007-01-17 【生效日期】2007-01-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国保险监督管理委员会   《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》实务指南(保监发〔2007〕5号)   各保险公司：   为便于保险公司贯彻执行偿付能力报告编报规则，准确评估偿付能力，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第11号：动态偿付能力测试（人寿保险公司）》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》实务指南和《保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告》实务指南。现予印发，请遵照执行。  中国保险监督管理委员会 二○○七年一月十七日   《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》实务指南   一、关于引言  《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》（以下简称“本规则”）在引言部分指出，其旨在规范保险公司偿付能力年度报告（以下简称“年度报告”）的内容与格式。  保险集团的偿付能力报告有两种：一种是保险集团（控股）公司以单独公司报表为基础编报的偿付能力报告，保险集团（控股）公司对子公司的权益通过长期股权投资反映；另一种是将保险集团（控股）公司视作单一报告主体编报的偿付能力报告，即将保险集团（控股）公司及其拥有的子公司视为统一实体编制的偿付能力报告。本规则规范第一种保险集团偿付能力报告的编报，而不涉及第二种保险集团偿付能力报告的编报。   二、关于年度报告的内容  本规则第3条规定，年度报告由以下八部分内容组成：董事会和管理层声明、外部机构独立意见、基本信息、管理层的讨论与分析、内部风险管理说明、最低资本、实际资本、动态偿付能力测试。  （一）董事会和管理层声明  保险公司应当在董事会和管理层声明部分披露以下信息：  1．董事会和管理层对年度报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺。保险公司应当在年度报告的显著位置声明“本报告已经通过公司董事会批准，公司董事会和管理层保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，内容真实、准确、完整、合规，并对我们的保证承担个别和连带的法律责任。”但是，外国保险公司分公司在此部分只需披露管理层声明，即在年度报告的显著位置声明“公司管理层保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，内容真实、准确、完整、合规，并对我们的保证承担个别和连带的法律责任。”  2．董事长和有关高级管理人员的签名及公司的印章。其中，有关高级管理人员指符合中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）有关规定并经中国保监会核准任职资格的以下人员：  （1）总经理或具有相同职权的负责人；  （2）财务负责人，是指财务总监、首席财务官、分管财务的副总经理等行使相同职权的负责人；  （3）精算责任人，是指保险公司的总精算师或行使相同职权的负责人；  （4）合规负责人。  披露此部分信息时，需要注意以下两点：  （1）外国保险公司分公司只需要上述高级管理人员的签名及公司的印章，不需要董事长的签名。  （2）如果由于某种原因上述人员委托代理人代为发表意见的，则可以由代理人签名，并附书面委托合同复印件。  3．董事会对年度报告的审议情况，包括：  （1）各位董事对年度报告的投票情况；  （2）如果公司董事无法保证年度报告内容的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述其意见和理由。  但是，外国保险公司分公司不需要披露董事会对年度报告的审议情况。  （二）外部机构独立意见  外部机构独立意见指会计师事务所、资产评估机构、信用评级机构等外部机构对保险公司出具的审计意见、审核意见、验资报告、资产评估报告、信用评级意见等独立意见。保险公司应当披露以下关于外部机构独立意见的信息：  1．对年度报告有关内容审计意见的说明，例如，对最低资本和实际资本有关报表出具的审计意见，包括：  （1）出具审计意见的会计师事务所的名称；  （2）审计意见的类型；  （3）会计师事务所出具非标准无保留审计意见的原因。管理层应当说明与会计师