审计计划与总体审计策略.docxVIP

江苏公证天业会计师事务所有P艮公司 Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants Co., Ltd 中国.江苏.无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机：86 (510)Tel: 86 (510)传真：86(510)Fax： 86(510)电子佶箱： HYPERLINK mailto:mail@ mail@ E-mail: HYPERLINK mailto:mail@ mail@ 2011年度财务报表审计工作计划 一、业务保持评价表 被审计单位名称： 审计项目名称： 会计期间或截止日： 三普药业股份有限公司 业务保持评价表 2011年12月31日 索引号:AA 执行人:篩敏 复核人： 页次： 日期：2011年12月2日 日期： 一、客户情况评估 根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况: 审计范围和执行审计工作的时间安排 考虑因素： 1、 审计范围是否发生变化 本期新增全资子公司远东买卖宝网络科技有限公司纳入合并报表范围，其他审计范围未发生变 化。 2、 客户对己审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限是否发生变动 截止目前客户对已审计财务报表的预期使用方式未发生变动，该客户是上市公司，财务报表公 布的日期尚未与交易所确定，最后期限是2011年4月30日。客户计划于4月下旬公布年报。 客户的诚信： 本年度未发现影响对该客户诚信评价的事项 考虑因素： 1、 客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动 该客户的实际控制人和关键管理人员均未发生变化。 2、 是否有迹象表明客户管理层不够诚信 从对管理层的了解和交谈接触过程中未发现管理层有不够诚信的现象。 3、 客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到舞弊方面的指控 2011年度未发现公司存在舞弊或违法行为，没有证据表明公司受到过舞弊方面的指控或监管 部门的谴责。 4、 客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制 历年的审计过程中公司都给予了积极的配合，未曾向项目组成员施加任何限制。 经营风险： 受整体宏观经济形势影响，公司20门 年度经营业绩与上年基本持平。 考虑因素： 1、 客户是否处于本所准备退出服务的行业 多年来本所和该客户保持了良好的合作关系，不属于本所准备退出服务的行业。 2、 客户的业务性质是否发生重大变化 客户的业务性质未发生重大变化，经营范围增加网络现货交易，主营业务为医药和电缆两大板 块。 3、 客户是否难以持续经营 客户的经营情况正常，未发现存在难以持续经营的事项。 4、 客户的法律诉讼形势是否发生重大变化 三普药业的全资子公司远东电缆有限公司2008年10月8日向无锡市中级人民法院提起民事 诉状，请求判令被告上海同在国际贸易有限公司（以下简称“上海同在”）返还原告定金 48,984,006.50元，退还原告平仓盈利和平仓释放的保证金合计12,183,693.80元，并承担全部诉 讼费用。2008年10月14日，江苏省无锡市中级人民法院出具受理案件通知书，决定对远东电缆 与上海同在纠纷一案立案受理。 2008年11月4日无锡市中级人民法院出具民事裁定书，驳回上海同在对本案管辖权提出的异 议。 上海同在于2008年11月16日向江苏省高级人民法院递交民事上诉状，请求裁定撤销江苏省 无锡市中级人民法院作出的驳回上海同在对本案管辖权提出的异议之民事裁定书；裁定将本案移 送至上海同在住所地人民法院管辖。 2008年12月5日，上海同在以远东电缆未按照该远期商品购销合同及补充协议履行付款提货 义务为由，向上海市髙级人民法院（以下简称“上海高院”）递交民事诉状，请求判令远东电缆 承担违约责任，赔偿上海同在直接损失1,046,194. 04元；判令远东电缆承担违约责任，赔偿原告 可得利益损失203,412,839. 58元；判令远东电缆承担本案全部诉讼费用。2008年12月15日，上 海市髙级人民法院出具应诉通知书，受理上海同在诉远东电缆买卖合同纠纷一案。2008年12月 17 0,远东电缆向上海市高级人民法院递交管辖权异议书，认为上海市髙级人民法院对上海同在 诉远东电缆买卖合同纠纷一案不具备管辖权；2009年2月24日，上海市髙级人民法院裁定：远东 电缆对管辖权提出的异议成立，本案移送江苏高院处理。 2009年3月4日，上海同在向最高人民法院提起上诉，请求裁定撤销上海市髙级人民法院作 出的［2008］沪高民二（商）初字第8号《民事裁定书》；请求裁定本案由上海市髙级人民法院管 辖；请求裁定无锡中院将其受理的(2008)锡民二初字第160号案件移送上海市高级人民法院合 并审理。 20