XX公司内部控制评审建设的做法和启示.pdf

XXXX公司内部控制评审建设的做公司内部控制评审建设的做 法和启示法和启示 引言：内部控制实施成功的一个重要标志就是通过 了外部审计的验证了外部审计的验证—‐即对公司的内部控制发表无即对公司的内部控制发表无 保留意见。而做到这一点的重要保证则是首先由公 司内部对内部控制进行全面的评审司内部对内部控制进行全面的评审 （（即即一般企业由般企业由 内部审计部门进行的对内部控制审计）、对于评审 发现的控制缺陷或漏洞提前进行整改发现的控制缺陷或漏洞提前进行整改。。在这在这一点上点上 XX公司树立了一个很好的榜样，值得我们很多企业 特别是大型特别是大型企业）学习学习、消化吸收消化吸收、并能结合自并能结合自 （ 身实际情况建立自己的内部控制审计模式。 内部控制评审内部控制评审 （（以下简称以下简称“ 内控评审内控评审” ））是指对内部控是指对内部控 制制度的健全性和执行有效性进行审查和评价，旨在发 现和改进内部控制薄弱环节现和改进内部控制薄弱环节，促进公司强化管理促进公司强化管理，提高提高 经营效益，实现健康可持续发展。萨班斯法案第404条款 对此提出了严格而明确的要求，即公司管理层要对本公 司内控制度的有效性作出自我评审司内控制度的有效性作出自我评审，向资本市场签署内向资本市场签署内