审计之风险评估培训.pptVIP

2009.12 吉林工商学院马春静制作 第八章　风险评估 引导案例 蓝田神话 启示 注册会计师在审计过程中应时刻保持职业怀疑态度，运用恰当的风险评估程序，了解被审计单位及其环境，如行业状况，以识别并评估重大错报风险，并谨慎地应对风险，收集充分、适当的审计证据，得出恰当的审计结论。 第一节 了解被审计单位及其环境 一、了解被审计单位及其环境的主要内容 （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （2）被审计单位的性质 （3）被审计单位对会计政策的选择和运用 （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价 （6）被审计单位的内部控制 二、实施风险评估程序 （1）询问 （2）分析程序 （3）观察 （4）检查 三、识别与评估重大错报风险的思路 （一）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并将已识别风险与各类交易、账户余额和列报相联系。 　（二）识别两个层次的重大错报风险 (1)识别认定层次重大错报风险。 (2) 识别报表层次重大错报风险。 (1)识别认定层次重大错报风险。 某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关。 例如，被审计单位存在复杂的联营或合资，预示着长期股权投资账户的有