2019年存款业务核算.pptVIP

课件 1 第三章 存款业务核算 第一节 概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 第四节 金融债券业务的核算 课件 2 第一节 概述 一、存款业务的意义 二、存款的种类 三、单位存款账户的种类 四、单位存款账户的管理 本节提纲 课件 3 第一节 概述 一、存款业务的意义 1、对商业银行而言：是扩大信贷资金来源的基础。 2、对企业而言：存款账户是办理转账结算的工具。 3、对社会而言：平衡需求、稳定货币；节省货币流通费用和调节货币流通。 课件 4 二、存款的种类 按存款对象划分 按存款期限及存取方式划分 按存款性质划分 存款的种类 单位存款 个人存款 活期存款 协定存款 通知存款 定期存款 一般存款（包括：企业存款、机关团体存款 农村存款、信托存款、储蓄存款） 财政性存款（地方财政金库存款、国库券） 课件 5 三、单位存款账户的种类 按管理要求划分 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专项存款账户 课件 6 存款账户种类 1、基本存款账户：是存款人的主办账户。 作用：是存款人办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 条件：独立核算的企、事、团、个体工商户、异地常设机构、外国驻华机构、团级以上军队、武警部队以及分散执勤的支队、其他。 2、一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要 ，在基本账户行以外的银行开立的结算账户。 作用：可以办理存款人借款转存、归还、其他转账结算和现金收入业务，不得办理现金支取。 条件：与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户；在基本存款账户行以外的银行取得贷款的。 课件 7 存款账户种类 3、临时存款账户。用于办理临时机构以及存款人因临时经营活动发生的资金收付而开立的账户。 作用：可办理转账和现金收付。临时存款账户的有效期最长不超过2年。 条件：设立临时机构；异地临时经营活动需要；注册验资。 4、专用存款账户。是存款人对于特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 作用：可办理各种专项资金的收付。 条件：见《人民币结算账户管理办法》第35条规定。 课件 8 #35专用存款账户的管理规定 ①单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 ②财政预算外资金账户、证券交易结算资金账户、期货交易保证金和信托基金专用账户不得支取现金。 ③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户，需要支取现金的，在开户时需报当地人行分支行批准。 ④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专项资金。支取现金时按现金管理规定办理。 ⑤收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按国家现金管理规定办理。 课件 9 四、单位存款账户的管理 1、实行开户核准制度。 范围：存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经人行核准后由开户银行分别核发开户登记证，但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 2、对基本存款账户实行唯一制：企业事业单位只能选择一家银行开立一个基本存款账户，不得开立两个以上基本存款账户。 3、一般存款账户没有数量限制。 4、临时存款账户有效期限最长不超过2年。在规定期限内具有与基本存款账户相同的功能，且不受数量限制。有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。 课件 10 单位存款账户的管理 5、账户划分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 6、对单位存款账户实行生效日制度。存款人开立单位存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 说明：该办法详细规定了违反账户管理的处罚细则。 课件 11 第二节 单位存款业务的核算 本节提纲 一、单位活期存款存取的核算 二、单位定期存款存取的核算 三、单位通知