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期中查核相關事項 PBC LIST(1-11) 一、相關連絡事項 1.請準備最近期之資產負債表、損益表及試算表. 2.為執行費用抽核，請提供最近期明細帳、傳票及各相關憑證 . 3.為瞭解內部控制制度，請提供公司內部控制制度政策及安排相關諮詢人員以進行面談 . 二、更新永久性資料（若有下列資料請打勾並備妥該資料） （1）組織狀況 I-1 事業之沿革及現況 I-2 公司章程／公司登記文件／合夥契約 I-3 公司（分公司）證照影本 I-4 僑外投資核准文件 I-5 主要股東（及出資額）、董監事、經理及主管名單 I-6 組織系統圖及各人職掌 I-7 有權簽發支票、傳票及其他單證之人員名單 I-8-1 監察人會議紀錄或摘要 I-8-2 董事會會議紀錄或摘要 I-8-3 股東會會議紀錄或摘要 I-8-4 其他（請說明） 期中查核相關事項 PBC LIST(2-11) （2）會計制度及一般內部會計控制狀況 II-1 會計事務處理手冊 II-2 重要會計政策 II-3 使用之帳簿清單 II-4 會計人員之組織系統及其職責 II-5-1 交易之處理流程圖（或綱要敘述）及有關之內部會計控制狀況 II-5-2 銷貨、應收票據、應收帳款及現金收入交易（銷貨循環） II-5-3 購貨、應付票據、應付帳款及現金支出交易（採購循環） 期中查核相關事項 PBC LIST(3-11) II-5-4 有價證券之收付、保管及記載情形（財務循 環） II-5-5 固定資產之建造、購置、管理、報廢及讓售處分情形（固定資產循環） II-5-6 薪資之計算、發放及扣繳等情形（薪資循環） II-5-7 存貨及銷貨成本（生產循環） II-5-8 帳務處理（財務報告循環） 期中查核相關事項 PBC LIST(4-11) II-6 內部稽核 II-7 影響會計處理之程序及政策（包括給假方式、退休辦法、授信、訂價及折讓等） II-8 歷年會計師所出具內部管理建議函 期中查核相關事項 PBC LIST(5-11) （3）稅務資料 III -1 最近三年度營利事業所得稅核定通知書/復查及行政救濟未確定案件 期中查核相關事項 PBC LIST(6-11) （4）財務合約 IV-1 債務合約 期中查核相關事項 PBC LIST(7-11) （5）其他合約 V-1 退休金計畫及其他員工福利計畫 V-2 租賃合約 V-3 專利權、商標權、特許權及技術合作合約 V-4 銷售、分銷及佣金合約 期中查核相關事項 PBC LIST(8-11) （6）其 他 VI-1 辦公室配置圖及會計人員座位圖 VI-2 主要進銷客戶名單 VI-3 零用金平日控管狀況 期中查核相關事項 PBC LIST(9-11) （7）相關循環所需表單 VII-1 銷貨及收款循環所需表單如下： 訂購單、送貨單、銷售明細表、銷售傳票、應收帳款繳款單、應收帳款收款沖銷明細 應收票據託收明細表、現金收入分析日報表、銀行收款記錄、立帳沖帳分錄及統一發票/INVOICE等 VII-2 採購及付款循環所需表單如下： 國外進貨申請單或採購單、報價單、訂單、海關進口報關單、海關 期中查核相關事項 PBC LIST(10-11) 進出口貨物稅費繳納證、入庫單 信用狀/預估結匯通知單/匯款水單/匯款紀錄、立帳沖帳分錄及統一發票/INVOICE等 VII-3 固定資產循環所需表單如下： 本年度新增資產及處分資產明細與財產目錄 VII-4 薪工循環所需表單如下： 薪資清冊、薪資轉帳明細及匯款紀錄及各類所得彙總申報書及各月繳款書 VII-5 生產及成本結轉所需表單如下： 進銷存報表及存貨明細帳 期中查核相關事項 PBC LIST(11-11) AUDIT PRACTICE OF ACCOUNTANT 1.以勤業眾信聯合會計師事務所為例. 2.會計師事務所幾乎沒有客戶的詳細資料必須由客戶提供. 3.決定會計師大部分都是業主與會計師協調而成的(價錢). 內部稽核制度最主要的實務就是 1.查核舞弊. 2.符不符合流程. 3.合法度. (稅法會計研究發展基金會審計準則 #30,#35,#37等公報(具有法律位階效力) AUDIT PRACTICE OF AUDITOR (1-2) 內部控制最重要的就是 風險管控. 舞弊查核. AUDIT PRACTICE OF AUDITOR(2-2) 審計系統：