2019年初识银行会计.pptVIP

* 十一届全国人大五次会议在北京梅地亚中心举行记者会，中国人民银行行长周小川接受记者采访时表示，中国银行业存在暴利的说法“有些过分”，“银行业的利润存在很大的周期性，这和经济周期的关系比较大。” 监会发布的数据显示，去年我国银行业金融机构2011年总资产113.28万亿元，同比增长18.9%。商业银行净利润超过万亿元大关，达到10412亿元，创历史新高。按此计算，商业银行去年平均每天赚得约28.5亿元。 民生银行行长洪崎曾在“2011环球企业家高峰论坛”上直言，银行利润太高了，自己都“不好意思”公布；中国国际经济交流中心副秘书长陈永杰在采访中称，内地银行的人均净利润是工业企业的12倍。 上市银行发布业绩快报（2012.1.29）：光大银行去年净利润增长41.3％，民生银行、华夏银行去年净利润增幅均超过50％。此前浦发银行、兴业银行也相继发布了业绩预增公告，其中浦发银行实现净利润272.36亿元，同比增长42.02％；兴业银行实现净利润255.1亿元，同比增长37.74％。 2、贷款的种类 按期限长短划分： 短期贷款和中长期贷款 按信用关系划分： 信用贷款、担保贷款、抵押贷款、贴现 按贷款人承担的经济责任划分： 自营贷款、委托贷款 按贷款的资金用途划分： 流动资金贷款、固定资产贷款、农副产品收购贷款 按贷款的性质划分： 政策性贷款和商业性贷款 按贷款对象的主体性质划分： 单位贷款和个人贷款 按贷款的质量（或风险程度）划分： 正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款 重点 掌握！ 按贷款的期限分 短期贷款 是指贷款期限在一年以内(含一年)的贷款。它通常用于工商企业的营运资本、各种偶然性引起的流动资金的需求以及银行间的资金融通。 中期贷款 是指贷款期限在一年以上，五年以下(含五年)的贷款。它主要用于工商企业的设备更新改造，是中小企业取得固定资本的重要途径，也有很多是个人消费者的贷款。 长期贷款是指贷款期限在五年以上的贷款。主要用于企业各种固定资产的购置等，同时也提供给个人消费者，主要用于购买住宅等。 按贷款的方式分类 信用贷款 是指以借款人信誉发放的贷款。 担保贷款 是指贷款人为确保贷款的按时收回，要求借款人或第三人提供一定的财产或资信而发放的贷款。担保贷款可分为： 保证贷款 抵押贷款 质押贷款 票据贴现 是贷款的一种特殊方式。它指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。 按贷款对象的主体性质分类 单位贷款 银行向企事业单位及机关、团体等经济组织发放的贷款。 个人贷款 银行向消费者个人发放的贷款。这是近年来商业银行大力推行的贷款品种。 个人贷款 个人住房贷款 国家助学贷款 个人消费贷款 个人住房按揭贷款 个人住房家居贷款 个人住房装修贷款 个人住房其他贷款 个人汽车消费贷款 大额耐用消费品贷款 教育学资贷款 个人旅游贷款 个人综合消费贷款 个人小额短期信用贷款 个人小额抵押贷款 个人其他贷款 学费贷款 生活费贷款 个人贷款业务主要品种 按贷款的质量（或风险程度）分类 “五级分类法”： 正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款 ①正常贷款： 指借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。（贷款损失概率为零） 特征：是借款人能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款已有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。 　 ②关注贷款： 指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。不会超过5% 特征：是借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，如：宏观经济、市场以及行业等外部环境出现对借款人不利的变化，借款人的一些重要财务指标低于同行业水平或有较大的下降等，如果继续存在下去将会影响借款的偿还。 　 ③次级贷款： 指借款人的还款能力出现明显问题，其正常营业收入无法足额偿还贷款本息。(30%-50%) 特征：是借款的风险已经很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产和对外融资，及至申请执行担保来偿还。 　 ④可疑贷款(50%-75%) 指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（相应百分比） 特征：借款已经肯定要发生一定损失，如：借款人处于停产、半停产的状态，贷款项目已经处于停建或缓建状态，借款人已经资不抵债，银行已经诉诸法律来收回贷款等。只是因为存贷款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。 　 ⑤损失贷款： 指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。(95%-100%) 特征：借款人和担保人已经依法宣