行政事业单位基础财会知识培训讲义.pptVIP

Page ? 1 1、精力集中：工作起来要全身心地投入，不为外界所干扰。 　2、有条不紊：就是计算器具摆放整齐，钱数票据存放有序，办公环境洁而不乱。 　3、严谨细致：就是收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错。 　4、沉着冷静：就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。 Page ? 1 四、安全意识 现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制，也要有对外保管措施；从办公房的门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求，出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要加强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。 Page ? 1 五、道德修养 出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤和腿勤。 口勤：不明白就问，多请示，多汇报； 手勤：经办业务要手勤，今日事，今日毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日清月结，帐实数相符。 Page ? 1 腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存现金要及时送存银行，经常与银行核对账目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜；做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密，竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总体利益，全体员工利益服务的思想。 如你不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚至利用职业搞“近水楼台先得月”只会“一失足成千古恨”后毁一生。 Page ? 1 出纳人员的配置： 一般讲，实行独立核算在银行开户的行政事业单位有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一岗多人等几种形式。 Page ? 1 二、资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理。 （一）资金收入的处理 1、清楚收入的金额和来源确定金额，明确付款人。收到一笔资金之前，应当清楚的知道要收多少种钱。收誰的钱，收什么性质的钱，既而分别处理。 2、清点收入，清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。 ⑴现金清点：现金收入应在经办人当面点清，在清点过程中出现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 ⑵ 银行核对：银行结算收入应由 出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能做为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确定收入。进行账务处理。 等应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 Page ? 1 ⑶清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如清点核对并开出单据后，再发现问题即现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。 Page ? 1 3、收入退回 如特殊原因导致收入退回的，如支票印章不清，收款单位账号错误等应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 Page ? 1 （二）资金支出的处理 1、明确支出的金额和用途 ⑴出纳人员支出每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额； ⑵ 明确收款人； ⑶ 明确付款的用途，对于不合理不合法的付款应当坚决给予抵制。 2、付款审批（相关手续应齐备） Page ? 1 3、办理付款：出纳人员一定要特别谨慎资金的付出； 因为款项一旦付出，发生差错是很难追回的。现金付款：双方应当面点清，在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。 Page ? 1 4、付款退回，如因特殊原因，造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因外方原因，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延，如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。 Page ? 1 三、现金收支的账务处理程序 1、根据经济业务内容设置出纳账户 2、按照各项规章制度审核原始凭证 3、根据复式记账原因填制记账凭证 4、登记出纳日记账和相关备查簿 5、账实清查，保证账实相符、账账相符 6、编制出纳报告 7、保管出纳资料，按规定办理移交手续 Page ? 1 四、出纳工作的阶段日程 出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的。 1、上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品； 2、向有关领导及主管会计请示资金安排计划； 3、列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排； Page ? 1 4、按序办理各项收付款业务； 5、当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证，登记入账； 6、因特殊事项或情况，造成当天工作未完成，应列明事项第二