跟网校学内部控制培训课件.doc

《跟网校学内部控制》共十二章。　　第一章，系统介绍内部控制发展背景及基本概念，这是学习内部控制的基础，本章内容也是内部控制的起点。　　从第二章到第九章，根据企业日常经营活动中的基本内部控制环节进行相应的介绍。同时，将内部控制流程与实务案例相结合，使枯燥的内部控制条款变得活灵活现。　　第十章、十一章，为大家补充特殊业务流程的内部控制制度，使大家遇到特殊业务时有据可循，建立完善的内部控制体系。　　第十二章为大家介绍企业内部控制自我评价的内容。 　　目　录　　第一章 内部控制概述 　　第一节 内部控制的概述与发展　　第二节 企业内部控制的目标和原则 　　第三节 企业内部控制要素 　　第二章 资金活动管理 　　第一节　筹资活动内部控制设计　　第二节　投资活动内部控制设计　　第三节　资金营运活动内部控制设计　　第三章 采购业务管理 　　第一节 采购业务内部控制风险　　第二节 采购业务内部控制设计 　　第四章 存货管理 　　第一节 存货管理的风险　　第二节 存货管理的内部控制设计 　　第五章 固定资产管理 　　第一节 固定资产管理的风险　　第二节 固定资产管理的内部控制设计 　　第六章 销售与收款业务管理 　　第一节　销售与收款业务的内部控制风险　　第二节 销售环节的内部控制设计　　第三节 收款环节的内部控制设计　　第七章 人力资源管理 　　第一节 人力资源管理的风险　　第二节 人力资源管理的内部控制设计 　　第八章 信息系统控制 　　第一节 信息系统控制的风险及职责分工　　第二节 信息系统控制的内部控制设计　　第九章 财务报告的编制与披露 　　第一节 财务报告编制与披露的风险　　第二节 财务报告编制与披露的内部控制设计 　　第十章 担保业务控制 　　第一节 担保业务的风险　　第二节 担保业务的内部控制设计　　第十一章 业务外包控制 　　第一节 业务外包的风险　　第二节 业务外包的内部控制设计 　　第十二章 内部控制自我评价 　　第一节 内部控制自我评价概述　　第二节 内部控制自我评价内容　　第三节 内部控制自我评价程序和方法　　第四节 内部控制自我评价缺陷认定和评价报告 第一章　内部控制概述 第一节　内部控制的概述与发展 　　一、内部控制的概念　　内部控制是为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统涉及企业财务、运营、遵纪守法等具体运作层面。　　不同国家对内部控制都有不同的认识和理解，但本质上这些定义和理解基本相同。 　　1.COSO委员会的定义　　1992年9月，COSO委员会提出《内部控制——整合框架》，1994年又进行增补，简称《内部控制框架》，即COSO内部控制框架。在该框架中，COSO对内部控制的定义是：“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”该定义比较全面，也比较权威。　　2.美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）对内部控制的定义　　该定义主要是从保证对外财务报告的可靠性角度定义的，强调对财务报告形成过程的内部控制。　　3.特恩布尔委员会对内部控制的定义　　该定义与COSO的定义基本相似。 　　4.中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义　　内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略。 　　　　二、内部控制在国际间的演变与发展　　1.内部牵制阶段　　内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。它以账目间的相互核对为主要内容并实施一定程度的岗位分离，基于以下两个假设：两个或两个以上的人或部门，无意识犯同样错误的可能性很小；两个或两个以上的人或部门，有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门舞弊的可能性。　　2.内部控制制度阶段　　1958年美国注册会计师协会下属的审计程序委员会将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制。前者是指与财产安全和会计记录的准确性、可靠性有直接联系的方法和程序，后者主要是与贯彻管理方针和提高经营效率有关的方法和程序。　　将内部控制一分为二使得审计人员在研究和评价企业内部控制制度的基础上来确定实质性测试的范围和方式成为可能。 　　3.内部控制结构阶段　　控制环境逐步被纳入内部控制范畴。　　美国注册会计师协会于1988年发布的《审计准则公告第55号》中明确提出了“内部控制结构”概念。该公告认为，“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，并指出内部控制结构由