金银河智能-A股上市公司首份2018年审计报告-2019.1-80页.pdf

佛山市金银河智能装备股份有限公司 2018 年年度审计报告 目录 审计报告 ………………………………………………1-5 合并资产负债表 ………………………………………6-7 母公司资产负债表 ……………………………………8-9 合并利润表………………………………………………10 母公司利润表……………………………………………11 合并现金流量表…………………………………………12 母公司现金流量表………………………………………13 合并股东权益变动表……………………………………14 母公司股东权益变动表…………………………………15 财务报表附注 ………………………………………16-79 审 计 报 告 审 计 报 告 佛山市金银河智能装备股份有限公司全体股东： 佛山市金银河智能装备股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了佛山市金银河智能装备股份有限公司（以下简称“金银河”）财务报表，包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的金银河财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金 银河2018 年12 月31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于金银河，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1 （一）应收账款坏账准备 1. 事项描述 如财务报表附注三、应收款项及附注五、2.2 （应收账款）中所述，截至2018 年12 月31 日，金 银河应收账款余额为291,613,597.77 元，应收账款坏账准备为34,851,149.52 元，净额为256,762,448.25 元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且管 理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，为此我们确定应收账款坏账准备为关键审计事项。 2. 审计应对 在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列程序： （1）对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试； （2 ）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判 断、单独计提坏账准备的判断等； （3 ）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提 数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分； （4 ）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况， 评价应收账款坏账准备计提的合理性； （5 ）获取应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提 金额是否准确。 （二）收入确认 1. 事项描述 如附注三、收入确认方法及附注五、28 （营业收入及营业成本）所述，金银河2018 年度营业收 入为641,832,655.57 元，同比增长31.03%，主要源于有机硅胶产品销售的增长。 金银河对于产品销售的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，只需要简单 安装或者不需要安装的产品在购货方收到商品并验收签字后确认收入，对需要安装及调试的产品，在 安装调试后经购货方验收合格确认收入。由于收入是金银河的关键业绩指标之一，从而存在管理层为 2 了达到特定目标或期望而操纵收入确