XX公司货币资金管理制度文件.doc

厦门福慧达股份有限公司 货币资金管理制度 第一章 总则 第一条 为加强对货币资金的内控制度， 保证货币资金的安全， 提高货币 资金的使用效益，公司制订本制度。 第二条 本制度适用于公司及各控股子公司的货币资金业务。 第三条 本制度依据本公司章程、 本公司财务管理制度和 《中华人民共和 国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法律、法规，以及财政部发布 的内部会计控制规范等制订。 第四条 公司及各控股子公司货币资金业务管理中， 应强化对以下关键方 面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1. 职责分工、权限范围、审批流程应当明确，机构设置和人员配备应当科 学合理； 2. 现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核 对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格 执行； 3. 与货币资金有关的票据的购买、 保管、使用、销毁等应当有完整的记录； 银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条 本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 第二章 岗位分工和授权批准 第六条 财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工， 确保办理货 币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。 1. 钱账分管； 2. 收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、核查岗位分离，不由一人办 理收付款业务的全过程； 3. 出纳人员不兼任核查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账 目的登记工作。 第七条 公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： 4. 公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； 5. 非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； 6. 银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； 7. 收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条 公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合实际情况， 对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换，原则上三年换一次。 第九条 公司货币资金的使用按金额大小、 业务性质及责任大小实行分级 授权批准制度。 具体规定如下； 1. 一般经营支付须经财务负责人、总经理审批，总经理发生的费用由董事 长审批。总经理如需对其他人员授权，则由公司以文件的方式由总经理 签字明确授权事项； 2. 发生的重要资金支付须经总经办集体决议后报董事长审批，如该事项按 章程规定需要公司董事会、股东会审议的，则须履行相关的审议程序， 经审议通过后执行； 3. 公司对外投资支付按公司章程和投资内控制度的规定执行； 4. 公司总部及控股子公司间资金调度， 由财务总监、 总经理、 董事长审批， 未经公司总部履行审批决策程序， 所属控股子公司不得因任何理由对外 提供拆借资金。 第一零条 对货币业务有批准权的审批人，应按授权批准制度的规定， 在授权的范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审 批的货币资金业务，经办人及财务部门均有权拒绝办理，并及时向审批人的 上级部门报告。 第一一条 办理货币资金业务必须经过支付申请、 支付审批、支付复核、 办理支付四个环节后方可支付。具体规定如下： 1. 支付申请：公司有关部门或个人用款时，由经办人填写资金支付申请凭 证，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附（原始批准 件、计划、发票、验收入库单、经济合同或证明）等原始单据，需经股 东大会、董事会批准的，须附有关股东大会决议、董事会决议。 2. 支付审批：申请审批至少应履行的程序为：经办人 --- 经办人部门负责 人---- 财务主管--- 总经理（属董事长权限的，还需报董事长） 。各层审 批人根据其职责、权限、和相应程序对支付申请进行审批，对存在不真 实、不合理、不符合法律法规、以及公司规定等情形的支付申请，审批 人应当拒绝批准，性质或金额较大的，还应该及时报告有关部门。 3. 支付复核；主管理会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复 核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单 证是否齐备、合法合规，金额是否计算准确。复核无误后，交由出纳等 相关负责人办理支付手续。 4. 办理支付；出纳人员对会计示凭证进行形式上复核，复核无误后按规定 办理货币资金支付手续，付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章， 及时登记现金和银行存款日记账。 第三章 现金和银行存款的管理 第一二条 现金的管理控制。现金是指公司财务部门为了支付日常零星 开支而掌握的现款，主要包括；库存现金和备用金。 1. 现金使用范围 : 职工工资、各种工资性津贴、各项奖金、各种劳保、福 利费用，出差人员随身携带的差旅费，个人劳务报酬，企业零星采购及 其他经营性零星用现。 2. 公司在办理有关现金收付业务时，必须遵守以下规定； 1) 公司现金收入应于当日送存银行。当日送存确有困