内部控制、风险管理跟内部审计的关系跟整合资料.pptVIP

内部控制、风险管理和 内部审计的关系与整合 2 目录 对内部控制的理解 风险管理与其在企业管理中的作用 内部审计及其在企业管理中的作用 内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合 风险导向的内部控制体系的构建 内部控制的演变和发展趋势 3 COSO 内部控制 整体框架 内控评价 内部审计 进展 40年代前 40－70年代 80－90年代 90年代后 2002年后 2006年后 内部牵制 -实物牵制 -薄记牵制 内部控制 结构完善 -控制环境 -会计系统 -控制程序 -建立内控 -数据准确一致 -内控可靠性 以风险为 导向的内 部控制 广义内控 长期性 持续性 后萨班 萨班斯 斯时代 法案 -法律责任 -控制环境 -与财务报 -风险评估 告相关的 -控制活动 内部控制 -信息沟通 -持续监控 内部控制的作用 4 良好的内部控制会: • 降低舞弊的可能 • 获得(或重获)投资者的信心 • 遵守法律和法规 • 降低资源流失的风险 • 以更高质量和更及时的信息优 化业务决策 • 暴露经营中的低效环节 薄弱的内部控制会: • 提高舞弊发生的可能 • 错误的财务报表 • 不良的公众形象 • 对股东价值的负面影响 • 招致证券监管机构制裁 • 诉讼或者其他法律纠纷 • 资产的流失 • 经营决策不能最优化 内部控制不是