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西藏高争民爆股份有限公司 内部审计管理制度 第一章 总则 第一条 为维护西藏高争民爆股份有限公司（以下简称“公司”）内部 经济秩序，健全公司治理结构，强化风险控制，规范经营管理，根据《中 华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于 内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所中小 板上市公司规范运作指引（2015 年修订）》等法律法规，制定本制度。 第二条 内部审计是公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，旨 在通过客观地审查与评价经营活动及内部管控的真实性、合法性和有效性， 促进公司战略发展和经营管理目标的实现。 第三条 内部审计是公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，旨 在通过客观地审查与评价经营活动及内部管控的真实性、合法性和有效性， 促进公司战略发展和经营管理目标的实现。 第四条公司根据国家审计工作法律法规及财务会计制度要求，组织 建立统一的内审工作制度、流程和工作体系，接受上级审计机关的指导、 监督，坚持内部审计与外部审计相结合，提高审计工作的质量和效率。 第五条 内部审计工作的目的 (一) 监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律的贯彻执 行； (二) 查处违规行为，保护公司资金、财产的安全与完整； 1 (三) 强化公司的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经 营战略目标服务。 第六条 内部审计工作要求 (一) 遵守国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制 度； (二) 以集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集 团制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动， 评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论 和建议。 第七条 内部审计风险如下： (一) 内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不 清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性； (二) 内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计 失败； (三) 内部方法滞后或内审制制度不完善，可能导致内审效率、质量低 下，成本增加； (四) 内部审计人员不具备应由的知识、技能和经验，可能导致内审核 和质量低下； (五) 内部审计人员不遵守职业道德规范，影响审计的客观、公正性， 肯能导致道德风险。 第八条 内部审计关键环节控制环节如下： (一) 职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范，机构设置和人 员和配备应科学合理； 2 (二) 内部审计机构应当按照有关法律法规的要求以及内部审计规范 的要求，制定内部审计工作手册、内部审计程序，以指导内部审计人员的 工作，并保证严格执行； (三) 企业内审机构应建立健全有效的质量控制制度； (四) 内审人员应当具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营 活动和内部控制，并不断通过继续教育来保持和提高专业胜任能力，且具 有较强的人际交往沟通能力； (五) 内部审计机构和人员应遵守职业道德规范，保持应有的客观性、 独立性和职业谨慎； (六) 内部审计人员应当避免对自己提供咨询的事项实施监督和评 价。 第九条 本制度适用于公司职能部门、下属分公司（以下简称“各单 位”）,子公司参照执行。 第二章 内审组织体系及其职责 第十条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司应 在董事会下设立审计委员会。 第十一条 审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作的领导和监督， 对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处 理，主要履行以下审计工作职责： (一) 审核企业内部审计管理制度； (二) 在授权范围内审批审计报告； (三) 监督和指导审计部开展审计工作