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技术经济学; 第五章  技术方案财务分析;财务分析基本步骤及报表类型;序;第一节 财务分析概述;第一节 财务分析概述;第一节 财务分析概述;第一节 财务分析概述;第一节 财务分析概述;第一节 财务分析概述;第一节 财务分析概述;评价内容;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;（1）生产规模指数估算法 ;（2）资金周转率法： ;;【例】：某新建项目设备投资为10000万元，根据 已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备投资 的28.5%，安装工程占设备投资的9.5%，其他工程 费用占设备投资的7.8%。该项目其他费用估计为800 万元，试估算该项目的投资额（调整系数f=1）;;（4）单元指标估算法： ;第二节 财务效益与费用估算;（1） 建筑工程费;某小型水电工程拦河坝工程建筑工程费用估算表 ; 设备购置费估算应根据项目主要设备表及价格、费用资料 编制。工器具购置费一般按占设备费的一定比例计取 。 ;（A）国产设备原价的确定 ;;（C）设备运杂费的计算;【例】：某公司拟从国外进口一套机电设备，重量 1500吨，装运港船上交货价，即离岸价（FOB）为 400万美元。其他有关费用参数为：国际运费标准为 360美元/吨；上海运输保险费率为0.266% ; 中国银 行费率为0.5%; 外贸手续费率为1.5% ; 关税税率为 22%; 增值税的税率为17%; 美元的银行牌价为8.27 元人民币，设备的国内运杂费率为2.5%。现对该套 设备进行估价。;; 某建设工程水轮机设备及安装工程估算 ;（4）工程建设其他费用 工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准估算。;基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建筑、安装 工程费＋工程建设其他费用）×基本预备费率;【例】：某工程在建设期初的建安工程费和设 备工器具购置费为45000万元。按本项目实施进 度计划，建设期3年，投资分年使用比例为：第 一年25%，第二年55%，第三年20%，投资在每年 平均支用，建设期内预计年平均价格总水平上 涨率为5%。建设期利息??1395万元，工程建设 其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。 试估算该项目的建设投资。 ;;;第二节 财务效益与费用估算;2.3.1营业收入的计算范围 重要假设：即当期的产出（扣除自用量后）当期全部销售，简言之，产量等于销量。 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 或 营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价） 主副产品（或不同等级产品）的销售收入应全部计入营业收入；所提供的不同类型服务收入也应计入营业收入。 ;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;注释1：储量有偿使用费;注释2：维简费;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;流动资金投资： 流动资金指为维持生存所占用的全部周转资金，是流动资产与流动负债的差额。;第二节 财务效益与费用估算;在各项流动资产估算时，要先确定这项流动资产对应的成本和费用，再确定这种流动资产的最低周转天数。 每年的周转次数为 周转次数=360/最低周转天数 这类流动资产的最低需要量是 流动资产=对应的年成本费用/周转次数 ;●流动资金=流动资产-流动负债 ●流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 ●流动负债=应付帐款+预收帐款 ●流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 ●周转次数=360/最低周转天数 ●流动资产=对应的年成本费用/周转次数 ●外购原材料　在途　平均供应　验收　整理　保险 周转天数　＝天数＋间隔天数＋天数＋天数＋天数 ●流动资产中的现金=（年工资及福利费+年其他费用）/周转次数;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;例5-2;例5-2;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;第二节 财务效益与费用估算;★固定成本和可变成本 可将总成本费用按照费用的性质划分为可变成本 和固定成本。 根据费用与产量的变化关系： 可变成本——随产量变化而变化（成比例） 混合成本——随产量变化而变化（不成比例） 固定成本——相对稳定，与产量多少无关 可变