税法流转税练习题.doc

二、计算题 1、某电脑厂为增值税一般纳税人,2011年6月发生业务如下: (1)本期销售部门提供如下数据:半年前发给某代理商一批电脑,本月18日已经满180天,尚有150台未收款,该批电脑原发货价格为每台6 500元。 (2)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台,统一出厂价为5 000元/台。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家给予商场统一出厂价5%的优惠,销售额与折扣额在同一张发票上货款全部以银行存款收讫;向乙家电商场销售A型电脑50台,为了尽快收回货款,厂家提供价税合计金额2%的现金折扣,乙家电商场及时付款并享受了现金折扣。 (3)采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧电脑,销售A型电脑10台,旧电脑作价1 000元/台。 (4)采取还本销售方式向消费者销售A型电脑15台,根据协议规定,5年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后,开出普通发票15张,含税销售收入合计金额87 750元。 (5)以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料,A型电脑成本每台3 500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。 (6)当月向丁商场销售A型电脑200台。同时负责运输,运费按每台15元向购货方收取。 (7)本月为职工宿舍改建,动用了上月购进的钢材2.5吨,账面成本为8 750元,其中含运杂费1 980元,采购人员的差旅费用2 500元。 (8)从某废旧物资经营单位购进一批废旧电脑线路板,取得的普通发票上注明价款12万元。 本月其他业务共发生可抵扣进项税额380 000元,假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算向甲家电商场及乙家电商场销售产生的增值税销项税额; (2)计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额; (3)计算还本销售方式产生的增值税销项税额; (4)计算以物易物方式销售产生的增值税销项税额; (5)计算向丁商场销售产生的销项税额; (6)计算企业当期应缴纳的增值税。（参考：101411.8） （1）（5000*100*（1-5%）+5000*50）*17%=123250（2）5000*10*17%=8500（3）5000*15*17%=12750（4）5000*30*17%=25500（5）5000*200*17%+200*15/1.17*17%=170435.9（6）销项=6500*150*17%+123250+8500+12750+25500+170435.9=506185.9进项=380000+5000*30*17%-（8750-1980-2500）*17%=380000+25500-725.9=404774.1应纳=506185.9-404774.1=101411.8 2某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年11月发生下列相关业务： （1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。 （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。 （3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。 （4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。 （5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）。 （6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。 （7）因管理不善导致火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。 （8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。 （1）计算本期允许抵扣的进项税额； （2）计算当期销项税额；  （3）计算当期应缴纳增值税。（参考：`159.4万） 1、增值税进项：=510+500*13%+30*7%=577.1万。2、增值税销项：=B（5850*0.9/1.17*0.17）=765 D (500*0.17)=853、进项税额转出 ：17万所以当月抵扣进项为：577.1-17=560.1万当月销项：765+85=850万当月缴纳：850-560.1-130.5=159.4万 某增值税一般纳税人，2月基本建设项目领用货物成本为30000