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** ** 建立企业年金的意义 杨长汉 文章出处：《中国企业年金投资运营研究》 杨长汉 著 杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。 增强企业凝聚力 增强企业凝聚力，基业常青 “金握手” 吸引和留住企业优秀人才，以人为本 “金手铐” 改善职工退休生活 应对老龄化危机，中国未富先老 应对家庭人口结构变化，4－2－1人口结构 缩小企业和行政事业单位职工退休收入差别 完善社会保障体系，国家、企业、个人养老责任分担 解决转制职工安置问题，转制企业职工退休工资分期支付 消化内部资金积累或自保资金的转移 企业年金之所以能成为社会养老保障的第二支柱，在于其对整个社会保障体系的延深和完善作用。基本养老保险制度虽然覆盖面广，但保障水平较低，且一般采用的是“现收现付”制，“现收现付”制的一个主要的特点就是当前退休人员的养老金来自在职人员的养老保险缴费，当这些在职人员退休时，他们的养老金就来自于下一代的养老保险缴费，当出现老龄化等人口年龄结构失衡等状况时，“现收现付”制存在先天的制度缺陷。即当人口老龄化趋势加快，缴费人数变化不大，退休人员急剧增加的情况下，必然导致支付危机。而企业年金作为一种与职业挂钩的退休保障制度，可以最大程度上保障参加人在退休后维持原有的生活水平；且企业年金主要采用完全的基金积累运作模式，是一种个人收入的纵向调节机制，即人们在工作阶段将雇主缴费和自己的一部分收入存放在企业年金账户里，通过相关机构投资运营获得收益，当他们退休时再把钱从账户中取出。在投资工具上具有更大的灵活性，可以最大幅度地调动社会资本，并实现资本配置的最优化。建立企业年金的意义主要体现在以下几个方面： 一、增强企业凝聚力，吸引和留住优秀人才。 致企业家： 致企业家： 这本书的主题，企业年金，支持企业“基业常青”！ 这本书的理念灵魂是企业发展最大的资本：“以人为本”！ 投机型的企业家可以不必读这本书 资本至上的企业家可以不必读这本书 纵观全球各国的养老保险体系，大多数实行市场经济的国家都在推行企业年金制度。 在美国，基本养老金相当于退休前平均工资的40%，企业年金养老金约为30%，大约有70%的企业加入了企业年金计划；在德国、企业年金养老金相当于员工工资收入的15%，有1/3的企业参加了企业年金；在日本，有60%民营企业实行了企业年金制度。 企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分，将成为人们老年生活的重要经济来源。而对那些生产经营状况较好、经济效益较为突出、民主管理基础较佳的企业来说、建立、健全企业年金基金、对吸引并保有优秀人才、强化本企业人力资源优势、确保本企业健康高效发展能起到重要作用。 （一）企业年金是一种隐蔽的“契约性合同” 在当代企业大量采用高科技生产技术的条件下，企业的职工必须经过一定的岗前培训才能胜任本职工作。为此，雇主必须为职工的培训进行大量的投资。对于这些经过培训从而掌握了一定的生产和工作技能的职工，雇主一般不希望他们过早离开本企业。另外，现代化的生产也需要一定的团队精神和团队配合，在本企业工作时间较长的职工相互之间比较了解，配合得也比较默契，这对提高企业的生产效率是有利的。而如果职工流动过于频繁，职工队伍中新人缺乏团队配合，企业劳动生产率也会下降。正是由于以上原因，日本及欧美大的企业一般都不愿意辞退职工。除了在经济严重衰退从而使企业不得不减产、裁员的情况下，大公司一般都希望有一个稳定的职工队伍。然而，在激烈的企业竞争面前，每个企业都求贤若渴，企业之间的竞争在很多情况下表现为对人才的竞争。在这种情况下，“挖人”、“跳槽”等现象就变得屡见不鲜。面对这种情况，企业必须想办法稳住自己的职工队伍，增强企业凝聚力。由于雇主与职工签订终生就业合同一般是不合法的，所以企业要想留住人才，最佳的办法是基于自愿的原则采取经济手段。 在实践中，一些企业发现，用建立企业年金的方式能够增强企业的凝聚力。企业为职工的企业年金账户缴费实际上仍出自职工的工资。对职工来说，企业年金等于一笔延迟的工资支付，职工用较低的工资换取了一种未来退休后取得养老金的权利。职工要想退休后取得领取企业年金的权利，就必须在举办该企业年金的企业工作一定的时期，如果一个职工很早地离开了这个企业，那么该人企业年金账户中由企业缴纳的那一部分就会被剥夺，或者大打折扣。因此，职工为了能在退休后得到全额的企业年金收入，必须在这个企业工作一段时间。这样，企业年金实际上就成了一种隐蔽的“契约性合同”，它要求职工长期地为一家企业工作，否则就不可能得到全额的企业年金。当然，这种“契约性合同”也要求雇主除非在万不得已的情况下否则不能取消其举办的企业年金计划