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非税收入资金安全 及分成解缴 一、非税收入资金安全 二、非税收入分成解缴 三、非税收入报表 一、非税收入资金安全 二、非税收入分成解缴 三、非税收入报表 一、非税收入资金安全 （一）严格遵守会计核算的基本规定 （二）从非税收入资金流向把握资金 安全重点 （三）资金流入的安全控制重点 （四）资金流出的安全控制重点 （一）严格遵守会计核算的基本规定 （二）从非税收入资金流向把握资金 安全重点 （三）资金流入的安全控制重点 （四）资金流出的安全控制重点 （一）严格遵守会计核算的基本规定 重视非税收入核算工作 严格分工制度，所有核算业务由2人以上经手，经办人员与审核人员不为同一人 所有涉及资金流出的业务必须报相关负责人审批后方予办理 有关印鉴由不同人员保管 所有涉及资金流入、流出的业务，经办人员中至少一人为正式职工，不要全部由临聘人员进行操作 （一）严格遵守会计核算的基本规定 （二）从非税收入资金流向把握资金 安全重点 （三）资金流入的安全控制重点 （四）资金流出的安全控制重点 （二）从非税收入资金流向把握资金安全重点 银行存款 待查收入 往来及其他款项 预收收入 待分成收入 非税收入 上解上级分成收入 收入退付 缴国库专户 返还下级分成收入 数据接收 …… 资金 流出 资金 流入 汇缴结算户 内部资金核算 （一）严格遵守会计核算的基本规定 （二）从非税收入资金流向把握资金 安全重点 （三）资金流入的安全控制重点 （四）资金流出的安全控制重点 （三）资金流入的安全控制重点 资金流入的表现：银行数据接收 银行错收的资金要求通过正常退付流程 调出，不可采用自动冲正方式解决； 资金流入的安全控制重点： 严格禁止银行对隔日差错实行自动冲正调整 要求银行按时报送对账单，按时上传收入数据； 因系统故障等原因暂无法进行数据传输的要及时 处理；因银行延误导致未及时处理的，考核时 扣分 及时接收银行数据，不要拖延 （一）严格遵守会计核算的基本规定 （二）从非税收入资金流向把握资金 安全重点 （三）资金流入的安全控制重点 （四）资金流出的安全控制重点 （四）资金流出的安全控制重点 划缴本级国库、专户 上解上级分成收入 1、汇缴结算户资金流出的主要形式： 返还下级分成收入 收入退付 文件 金额 2、资金流出的重点审核环节： 资金划解前严格检查资金划缴的有关文件、 批示是否符合要求 核对有关账、表记录，确认账面金额不小于 本次划款额 收款方及收款账号 收款方户名、账号、开户行等填写无误 正常划缴：在规定时间，按核算系统所统计的 应缴额划缴 应缴 3、资金流出的一般审核流程： 拟缴 审批 核对账面记录 按有关规定调整 确定划缴额 核对 收款方信息 划缴 单独划缴：在收到单位申请或领导批示时 即时划缴 文件 批示 核对 账面记录 单位公章 领导意见 审批金额 核对 收款方信息 划缴 账面金额不小于 本次划款额 4、资金流出安全控制的重中之重 收 入 退 付 国库 专户 汇缴结算户 资金划缴： 收款人复杂 （1）收入退付的风险 其他单位 个人 退 付： 文件 领导批示 收款账号 资金划缴： 审核要点复杂 退付申请表 公章 相关科室及领导批示 原缴款记录 账上余额 收款人变更说明 退付原因说明 收款账号及开户行记录 …… 退 付： 执收单位公章 单位经办人及 财务领导签字 核对有关账、表记录，确认该收入 为已缴收入，目前账面余额不小于 本次退付额 相关处（科、股）及主管局领导 批示 退付申请表： （2）收入退付的审核要点： 账务核对： 批 示： 防范万一 有退付业务的单位预留账号， 以此账号作为退付收款号 一般情况下坚持退付给原缴款人， 收款人发生变更的，须提交有关说明 文件 收款账号： 收款人： 账号有误、手续不全等及时与 退付申请人联系，及时处理 及时办理： 除打印退付书外，退付信息 用电子数据传到银行，作为退付凭据 数据传输： 及时与银行对账 5、银行余额调节表 发现差额一定逐笔查对清楚 一、非税收入资金安全 二、非税收入分成解缴 三、非税收入报表 二、非税收入分成解缴 （一）收入分成结算的内容 （二）本级执收分成的资金流程 （三）分成转入收入的资金流程 （四）分成收入解缴的几项注意事项 （一）收入分成结算的内容 （二）本级执收分成的资金流程 （三）分成转入收入的资金流程 （四）分成收入解缴的几项注意事项 （一）收入分成结算的内容 分成转入： 执收分成： 即上下级执收的非税收入分成后 转入本级 即本级执收的非税收入分成后