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新会计制度主要会计科目分析（一） 　　资产类　　1001库存现金　　一、本科目核算企业的库存现金。　　企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。　　二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。　　三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。　　1002银行存款　　一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。　　银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。　　二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。　　三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。　　四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。　　1003存放中央银行款项