公司财务报账流程及规定课件.doc

财务报账报销审批流程及管理规定 1. 目的： 为严格公司财务管理制度，合理控制公司经营费用，特制定本制度。 2. 适用范围 本制度适用于公司报账报销申请人的报账或报销行为。 3. 职责： 3.1 申请人在取得合法票据后，负责将票据进行分类粘贴，并在 OA 办公系统上填写费用报账报销申请表，提出报账报销申请； 3.2 仓管员：负责对采购类报账或报销的物品提供收货入库证明； 3.3 部门主管：负责对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额 的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度； 3.4 财务部主管： 负责对费用报销单所附的原始发票和单据进行合法 性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。 3.6 总经理：根据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审 查及审批。 3.7 董事长：根据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审 查及审批。 3.8 出纳：负责复核费用金额计算是否正确？后附的发票是否齐全合 法？审批手续是否齐备？审核无误后方能付款。 4. 报账与报销的定义 4.1 报账 4.1.1 报账是指经办人依据合同条款已申请办理预付款，现取得发票 后，需通过发票进行冲账的行为。此类报账的主要依据为与业务有关的合 同。 4.2 报销 4.2.1 报销是指经办人未付款，现取得发票后，通过报销来申请付款 的行为。此类报销的主要依据为公司制度中已有规定可开支的费用项目。 5. 报账（销）的分类 根据审批性质，报账报销分为日常费用报销、合同采购报账、零 星采购报销三种类型。 5.1 日常费用报销： 根据公司制度，在预算范围内开支与办公有关的 行政事务类费用。此类报销主要指非采购开支的行政办公费用，包括交通 费、邮电通讯费、维修费、培训费、差旅费、公司水电费、员工福利等。 此类报销依据主要为公司制度或相关审批。 5.2 合同采购报账： 指根据采购审批，并依据合同开支的费用。此类 主要针对已付款，后取票的冲账报销。主要包括生产配件采购、生产原材 料采购、固定资产及其它专项采购、零配件加工费等。此类报账报销主要 依据为采购审批与采购合同，同时需提供仓库收货入库证明。 5.3 零星采购报销： 指根据工作需要，零星采购使用的办公物质。主 要包括办公用品、办公物质、书报资料或少量零星配件采购、加工费等； 此类报销依据主要为公司制度或相关采购审批，同时需提供仓库收货入库 证明。 6. 各类报账（销）审批流程及流程节点说明 6.1 日常费用报账报销审批流程图 日常费用报账报销审批流程图 报销申请人 申请人部门 主管 财务部 总经理 董事长 出纳 开始 粘贴原始 凭证单 请 申 销 报 填写 〈日常费用报账 报销申请表）〉 超 权 审核 限 审核 审批 审批 权 限 内 复核 核 审 销 报 打印费用报销单并 领款 粘贴在原始凭证附 件上，并通知申请 人领款 付款、记账 付 支 项 款 结束 6.2 日常费用报销审批流程节点说明 流程节点 责任岗位 节点说明 应用文件 申请人在取得合法票据后，将票据分 类粘贴，并根据费用报销项目，填写 《日常费用报账报销 报销申请 申请人 《日常费用报账报销申请表》 ，提出 报账（销）申请。同时，原始票据同 申请表》 《原始凭证粘贴单》 步递交部门主管及财务部主管审核。 制度依据或相关 OA审 批 部门主管对费用发生的真实性、费用 《日常费用报账报销 申请人部门 主管 预算金额与实际金额的差异合理性 进行审查；并确认符合公司制度后签 批审核意见 申请表》 《入库单》 《原始凭证粘贴单》 制度依据或相关 OA审 批 财务部主管对原始发票和单据进行 《日常费用报账报销 合法性审查，对费用金额的计算进行 申请表》 财务部主管 复核稽查；并确认符合公司制度。 《入库单》 《原始凭证粘贴单》 报销审核 制度依据或相关 OA审 批 根据公司权限制度，负责对报账结果 《日常费用报账报销 进行最终审查及审批 申请表》 总经理 根据公司权限制度，负责对报账结果 《日常费用报账报销 进行最终审查及审批 董事长 申请表》 出纳复核报销费用金额计算是否正 《日常费用报账报销 确？后附的发票是否齐全合法？审 申请表》 出纳 批手续是否齐备？审核无误后，打印 通过审批的费用报销单，并通知申请 《入库单》 《原始凭证粘贴单》 人领款 制度依据或相关 OA审 批 款项支付 申请人 申请人接到通知后，到财务部出纳处 领取报销款；款项领取后在费用报销 单上签名确认。如有借款或冲账，则 办理借款冲销或冲账。 《日常费用报账报销 申请表》 《原始凭证粘贴单》 出纳 支付报账款。如有借款或冲账的，则 办理借款冲销或冲账 《日常费用报账报销 申请表》 《原始凭证粘贴单》 6.3 合同采购报账报销审批流程图 合同采购报账审批流程图 报账申请人