工业企业一般纳人账务处理流程.pptVIP

计算时账务处理： 一般企业 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税 支付红利股息 借：应付股利 贷：应交税费——应交个人所得税 （应纳税额= 应纳税所得额 （每次收入额） * 20% ） 银行存款 独资企业及个体户 借：所得税费用 贷：应交税费——应交个人所得税 缴纳时账务处理： 借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款等 十七、应交税费-应交个人所得税 计算时账务处理： 借：管理费用-税金 贷：应交税费——应交（房产税、土地使用税、车船使用税、印花税） 缴纳时账务处理： 借：应交税费——应交（房产税、土地使用税、车船使用税、印花税） 贷：银行存款 十八、应交税费-应交房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 十九、应交税费-应交契税、车辆购置税等 购买不动产和车辆时，计算税款时账务处理： 借：固定资产 贷：应交税费——应交（契税、车辆购置税） 购买不动产和车辆，缴纳税款时账务处理： 借：应交税费——应交（房契税、车辆购置税） 贷：银行存款 财务部 郭俊平 谢谢大家！ * 工业企业账务处理流程 君修财务 JINXIU FINANCIAL 基础知识点 一般纳税人开具增值税专用发票会计分录： 借：应收账款-*** 贷：主营业务收入 应交税费—销项税额 小规模纳税人代开增值税专用发票会计分录： 借：应收账款-*** 贷：主营业务收入 应交税费—销项税额 一般纳税可以自己开具增值税专用发票，小规模纳税人需要开具增值税专用发票，必须要到税务局代开，开具的增值税专用发票，第一联 记账联，作为销售方入账的依据，其他联次作为采购方的入账依据 企业销售 账务处理如下： 记账联 一般纳税人取得增值税专用发票会计分录： 借：原材料、库存商品、制造费用、管理费用、销售费用等 应交税费——进项税额 贷：应付账款、现金、银行存款 一般纳税采购货物取得增值税专用发票，第三联 发票联，作为入账依据，小规模纳税人取得增值税专用发票，第二联 抵扣联、第三联 发票联，直接作为入账依据 小规模纳税人取得增值税专用发票会计分录： 借：原材料、库存商品、制造费用、管理费用、销售费用等 贷：应付账款、现金、银行存款 企业采购 账务处理如下： 发票联 一般纳税采购货物取得增值税专用发票，第二联 抵扣联，当月认证通过的发票，采用集中装订成册，作为留存备查的依据， 一般纳税人采购货物取得增值税专用发票，当月认证（企业自己认证或是到税务大厅认证）通过的发票，对应的 第三联 发票联，才可以作为当月入账依据 小规模纳税人常规采购货物取得增值税专用发票，不需要进行发票认证，不会涉及到税额抵扣的问题，税额直接计入成本 记账联 一般纳税人取得 货物运输增值税专用发票，可以认证、抵扣销项税额 小规模纳税人取得 货物运输增值税专用发票，不可以认证、抵扣销项税额 一般纳税人取得增值税专用发票会计分录： 借：制造费用、管理费用、销售费用等 应交税费——进项税额 贷：其他应付款、应付账款、现金、银行存款 一般纳税人取得增值税专用发票会计分录： 借：制造费用、管理费用、销售费用等 贷：其他应付款、应付账款、现金、银行存款 一般纳税人取得 机动车销售统一发票，可以认证、抵扣销项税额，发票认证需要到税务大厅进行认证，发票抬头一定要开到公司，不要开到个人 小规模纳税人取得 机动车销售统一发票，不可以认证、抵扣销项税额 一般纳税人取得增值税专用发票会计分录： 借：固定资产 应交税费——进项税额 贷：应付账款、现金、银行存款 一般纳税人取得增值税专用发票会计分录： 借：固定资产 贷：应付账款、现金、银行存款 营改增以后，依据无法购买，现在统一开具货物运输业增值税专用发票 进口商品消费税的征收范围包括了五种类型： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。 货价 完税价格 运费 保修费 关税=完税价格×关税税率 消费税=（完税价格+关税）/（1-消费税率）*消费税率