现金流量表的公式(新).docVIP

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、 销售商品、提供劳务收到的现金 　　＝利润表中主营业务收入＋应交税费（应交增值税---销项税额）＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－当期计提坏账准备-票据贴现的利息 　　2、 收到的税费返还 　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 　　3．收到的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 　　 　　4．购买商品、接受劳务支付的现金 　　＝利润表中主营业务成本＋应交税费（应交增值税---进项税额）-（存货期初余额－存货期末余额）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）-当期列入生产成本、制造费用的职工新酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费 　　5．支付给职工以及为职工支付的现金 ＝当期列入生产成本、制造费用、管理费用中职工新酬+（应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬年末余额）-应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额 　　6．支付