金融会计第2章商业银行存贷款业务.ppt

华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 例：某个人在中国银行存入活期存款，情况如下： （年利率0.72%)。请编制银行分录。 日 期 摘 要 存 入 支 取 余额 1.5 开 户 10000 10000 2.18 ATM取款 3000 7000 3.21 结息 息税 3.26 销户 0 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 1、1月5日开户，存入10000元 借：库存现金 10000 贷：吸收存款--个人活期存款—xx 10000 3、2月18日支取3000元 借：吸收存款—个人活期存款—xx 3000 贷：库存现金 3000 2、1月31日计提利息费用(本月积数:10000X27=270000) 借：利息支出 5.4 贷：应付利息 5.4 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 5、3月20日结息:积数=(3.1~20) 7000×20=140000 结息日应计利息=657000