2009年企业所得税汇算清缴辛连珠讲义.docVIP

2009年度企业所得税汇算清缴风险防范高级研修班讲义 PAGE PAGE 54 辛连珠 2009年度企业所得税汇算清缴风险防范高级研修班 讲 义 第一模块 2009企业所得税汇算清缴应当注意的问题与风险 1.有关企业所得税政策法律效率问题 对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关管理性、程序性文件，凡不违背新税法规定原则，在没有制定新的规定前，可以继续参照执行；对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关的政策性文件，应以新税法以及新税法实施后发布的相关规章、规范性文件为准。（国家税务总局 国税函[2009]55号） 2.追补政策的法律责任问题 对于2009年5月31日后确定的个别政策，如涉及纳税调整需要补退企业所得税款的，纳税人可以在2009年12月31日前自行到税务机关补正申报，不加收滞纳金和追究法律责任。（国税函[2009]286号 2009-05-31） 3. 关于企业所得税若干税务事项衔接问题（国税函〔2009〕98号） （1）关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题 新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税