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项目二 货币资金与支付结算 任务一 库存现金的核算 一、库存现金的内部控制制度 1）现金的使用范围 （1）职工工资，津贴、奖金和各种劳保福利费 （2）个人劳务报酬 （3）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金。 （4）各种劳保、福利以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点1000元以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2）库存现金限额 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 现金的限额是由企业开户银行根据企业的实际需要核定的，一般不得超过本单位3至5天正常零星开支需要量。超过限额部分应于当日终了前送存银行。 坐支现金是指企业将自己的现金收入直接用于自己的现金支出的现象。 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得 “坐支”现金。 【例2-1】红星公司经银行核定现金库存限额为20000元，12月4日发生下列现金收、付业务： （1）从银行提取现金1 500（银付1号） 借：库存现金 1 500 贷：银行存款