2017年度企业所得税汇算清缴培训课件.pptVIP

2017企业所得税汇算清缴培训 合肥市地税局所得税处 应郁梅 01 02 03 04 目 录 Contents 06 05 01 申报方式 简单方便、可直接缴款等优点。 所有类型企业，包括查账征收、核定征收、分支机构均可通过12366电子税务局在线申报。 申报方式 12366电子税务局网上申报、客户端软件申报、办税服务厅“金三”系统申报三种方式。 （一）12366电子税务局网上申报 具有简化选表、作废记录保存等优点。适用于所有类型企业，需注意的是，客户端软件不提供在线缴款功能，纳税人申报成功后，应登录电子税务局完成网上缴款。建议数据复杂、选表较多的查账征收企业下载年报客户端软件填报。 采取以上两种申报方式的，查账征收纳税人在正式申报前选择“政策风险提示服务”，系统就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务，借此帮助纳税人减少纳税风险，提高纳税申报质量。 申报方式 （二）客户端软件申报 1.无法通过上述两种方式申报的 2.申报期后的更正申报 需注意的是，目前客户端软件和电子税务局暂时都不支持更正申报，只能作废申报，客户端软件作废后数据保存在客户端里，电子税务局作废后数据即消失，预计5月10日前会上线电子税务局的更正申报，届时会支持申报期内的错误更正申报。申报期后的纳税人，应将已报送的申报表打印，手工修改数据并在修改处加盖公章后，持纸质申报表至办税服务厅更正申报。 申报方式 （三）办税服务厅“金三” 系 统 申报 《2017年度12366电子税务局企业所得税汇算清缴申报使用说明》、《安徽地税2017年版企业所得税年报客户端使用说明》可以进入合肥市地税局官方网站：/或者手机关注合肥市地税局微信公众号查阅下载。 申报方式 申报方式 申报方式 02 报送资料 和汇缴时间 01 02 03 04 报送资料 02 03 04 优惠事项相关资料 汇缴时间 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。   纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 03 申报表适用 《中华人 民共和国企业所 得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》（国家税务总局公告2017年第54号） 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》（国家税务总局公告2015年第31号） 《中华人 民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》（国家税务总局公告2015年第31号） 汇缴申报表适用 04 优惠事项 优惠事项 包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。 优惠类型 《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第23号） 企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。企业在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、报送《企业所得税优惠事项备案表》、《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》和享受优惠所需要的相关资料，原备案资料全部作为留存备查资料，保留在企业，以备税务机关后续核查时根据需要提供。 优惠事项 政策依据 备案时间 办理方式 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 1.是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料，用于证实企业是否符合相关优惠事项规定的条件。由于企业情况不同，留存备查资料难以全部列示，因此《办法》将留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料。企业应当按照《目录》列示的清单归集和整理主要留存备查资料，其他留存备查资料则由企业根据享受优惠事项的情况自行归集，以助于税务机关在后续管理时能够做出准确判断。 2.企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。 3.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。 优惠事项 留存备查资料