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第六章 企业所得税 第六章 企业所得税法 本章主要内容 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税额计算 第三节 企业所得税的征收管理 本章重点 1、掌握企业所得税的纳税人、纳税对象、税率 2、掌握企业所得税额的计算方法 3、掌握各项税前可扣除项目 4、了解企业所得税的征收管理 第一节 企业所得税概述 企业所得税的概念及特点 纳税义务人 纳税义务人 纳税义务人 来自我国境内、境外的生产经营所得和其他所得。 来自我国境内、境外的生产经营所得和其他所得。 税率 小型微利企业 符合规定条件的小型微利企业，是指从事国家非限制行业并同时符合以下条件的企业。 1、制造业, 年度应纳税所得额不超过30万元, 从业人数不超过100人, 资产总额不超过3000万元； 2、非制造业,年度应纳税所得额不超过30万元, 从业人数不超过80人, 资产总额不超过1000万元。 （一）农、林、牧、渔业项目 免税所得：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.灌溉、农产品初加工服务、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得；7.林产品的采集；8、远洋捕捞。 减半征税：1. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水