7章3课时.pptVIP

某单位2012年8月31日的银行存款账面余额为70000元，银行对账单的余额为89500元，经逐笔核对，发现有如下未达账项： 1.单位委托银行代收外单位商品加工款36000元，月底银行已收款入账，但单位尚未收到银行的收款通知，故未入账。（单位未收银行已收） 2.银行已支付本单位购买固定资产款项16000元，而单位未收到付款通知，故未记账。（单位未付银行已付） 3.本单位月末收到某大学的转账支票一张，金额2090元，系多发出的书刊款，银行尚未入账。（银行未收单位已收） 4.本单位月末开出转账支票一张，金额1590元，支付购买图书款，银行未转账付款。（银行未付单位已付） 银行存款余额调节表 2012年08月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 单位银行存款月末余额 70000 银行对账单月末余额 89500 1.加：单位未收银行已收 36000 3.加：银行未收单位已收 2090 2.减：单位未付银行已付 16000 4.减：银行未付单位已付 1590 调节后的存款余额 90000 调节后的余额 90000 第七章 银行存款收付与管理 第一节 银行存款账户 第二节 银行存款凭证与银行存款日记账 第三节 银行存款的清查 第一节 银行存款账户 一、银行存款账户的含义和分类 （一）含义