会计–银行对数表bankreconciliationstatement笔记.doc

會計 – 銀行對數表 (bank reconciliation statement) 筆記 1. 每間公司都會開設往來戶口, 方便使用支票。 公司會在開支現金簿紀錄銀行存款 deposit 及提款 draw / withdraw 的資料: 增加存款的事項記在左方 direct, 減 少存款的事項記在右方 credit, 月初須用人手計算戶口結餘 closing balance. 2. 月底, 銀行會寄來一張月結單 monthly bank statement, 讓我們核對現金簿的紀 錄。 月結單的記事方向與公司剛好相反, 減少存款的事項記在左方 debit, 增加 存款的事項記在右方 credit (當然, 考試時須小心看題目); 此外, 由於用電腦操作, 每次事項完成後, 都即時出現最新的結餘。 (有可能是”透支結餘” overdraft) 3. 有些資料是銀行月結單有紀錄, 而我們現金簿並無紀錄的, 包括: (a) 銀行代我們收到客戶的存款 direct credit / credit transfer 表示我們須補記所增加的存款 (debit) (b) 銀行代我們支付的費用, 即自動轉帳 auto-pay; 其中, 又可細分為 (i) 定額轉帳 standing order 及 (ii) 不定額轉帳 direct debit