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第五章主要业务处理程序的设计 NO.1 货币资金业务会计制度的设计 本节主要内容 概述 货币资金业务内部会计控制制度的设计 货币资金业务核算规程的设计 一、货币资金业务会计制度设计概述 1. 货币资金的概念 货币资金：以货币形态存在的资金 按存放地点和用途的不同，货币资金可分为： 库存现金 不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用现金 银行存款 企业存入银行和其他金融机构的各种存款 其他货币资金 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款 1.1 货币资金业务的特点 业务发生频繁 业务涉及范围广 发生在企业内部的各个职能部门 发生在本企业与其他企业、个人之间 发生在供应、生产、销售环节 企业日常资金流程 无论是投资者、债权人、企业的管理者都非常重视货币资金！ 2. 货币资金业务会计制度设计的目标和要求 2.1 货币资金业务会计制度设计的目标 保证货币资金的安全性和完整性 保证货币资金的合规和合法性 保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性 保证货币资金业务结算的及时性和正确性 2.2 货币资金业务会计制度设计的要求 由于货币资金是任何单位所必需的，流动性强、风险大，因此货币资金管理非常重要 合法性 规范性 效率性 及时性 及时反映货币资金的收入、支出、结存情