国际氰化物管理协会再认证审计指导.PDFVIP

国际氰化物管理协会 国际氰化物管理协会 再认证审计指导 再认证审计指导 面向 《国际氰化物管理规范》 2016 年12 月 《国际氰化物管理规范》（以下简称 《规范》）、本文档及在 中可参考的其他文档或 信息来源均被认为是真实可靠的，并根据起草者可合理获得的信息，秉承诚信善意的原则予以提供。然 而，我们并不对这些其他文档或信息来源的准确性或完整性作任何保证。亦不保证使用本 《规范》、其他 可用文档或参考材料可使通过氰化提金工艺从矿石中提炼黄金或白银的任何特定场所的员工和/或公众成员 免受各种危险、事故、事件或伤害。遵守本 《规范》并不旨在亦不会取代、违反或以其他方式更改任何特 定国家、州或当地政府条例、法律、法规、法令的规定，或有关其中所载问题的其他要求。遵守本 《规 范》完全出于自愿，并不旨在亦不会产生、建立或承认其签约方、支持方或任何其他相关方需依法履行的 任何义务或可依法行使的任何权利。 目录 页码 引言 1 1. 再认证截止日期 2 2. 审计师 2 3. 审计方案、可能结果和认证流程 2 4. 方案回答的性质 3 5. 三年审计周期内的运营变更和氰化物事故 4 6. 评估三年审计周期内的合规性时需考虑的因素 5 7. 结果与合规状态 8 8. 再认证审计的概要审计报告 9 引言 ICMI 的 《使用开采业务项目核实方案的审计师指导》 （以下简称 《矿业审计师指导》） 以及 《使用氰化物运输核实方案的审计师指导》 （以下简称 《运输审计师指导》）提供了 《规范》中关于合规性期望的详细信息，以及为使用 《规范》的审计师提供如何评估业务 项目并确定其合规状态的解释性指导。这些文件在 《规范》使用之初制定，因此主要关注 于：开采和氰化物运输业务项目为准备初次核实审计时需要采取的措施；以及审计师在判 断其初次合规状态时所需考虑的因素。 虽然初次审计仅能确定审计时的业务项目合规状态，但是三年一次的再认证审计会对自上 次审计起整个三年期内的合规性进行评估。虽然初次审计和再认证审计在很多方面相同， 而且 《矿业审计师指导》和 《运输审计师指导》对这两种审计类型都适用，但是再认证审 计会涉及对其他因素的评估，而这些因素在初次审计时是不予考虑的。例如，开展再认证 审计的审计师可能需要判断某个在再认证审计前几年发生过氰化物释出的经认证矿场的合 规状态。因为初次审计报告中提出的一些证据可用来支持再认证报告中的结果，所以初次 审计和再认证审计在程序事宜方面也可能有所不同。