税收概论第一章.pdf

税收概论 税收概论 税收概论属于交叉学科，既属于财政 学范畴，又属于法学范畴。在财政收入中 税收占90%以上，税收是国家财政收入的 主要来源，也是国家实行宏观调控的一个 重要的经济杠杆。 税法是经济法的一个组成部分。 稅收概论属于交叉学科 合同法 公司法 财政职能 国有资产收入 等 经济法 学 法 财政收入 税收收入 税法 学 政 财 财政支出 其他收入 民法 国家债务 刑法 国家预算 财政平衡 税收概论的结构包括三部分： 税收理论（1-5章） 论 概 收 税 税收制度（6-9章） 税收征管（10-12 章） 税收概念、特征与职能 税制要素与结构 税收理论 税收负担 税法体系 税权 流转税：增值税、消费税、营业税、关税 所得税：企业所得税、外商投资企业和外 国企业所得税、个人所得税 度 制 收 税 财产税：房产税、契税、车船使用税、城镇 土地使用税、土地增值税 资源税：资源税、耕地占用税 农牧业税：农业税、农业特产农业税、牧业税 行为税：城市维护建设税、印花税、固定资 产投资方向调节税、屠宰税、筵席 税、车辆购置税 税收征管制度 税收征管 税务违法及处罚 稅务行政复议与诉讼 学习税收概论的意义 从宏观上讲：学习税收概论是适应社会 主义市场经济体制的要求，加强宏观调控的需 要。宏观调控的主要任务是保持国民经济总量 的基本平衡，促进经济结构的优化，引导国民 经济持续、快速、健康发展，推动社会全面进 步。宏观调控的手段包括：财税、金融、投 资、计划等，其中税收是一个重要的经济杠 杆。 从微观上讲：建立现代企业制度，就 是要使国有企业成为市场经济的主体。企业 以其全部法人资产依法自主经营，自负盈 亏，照章纳税，适应国家的宏观调控、接受 国家的监督。税收负担的轻重和税收的征 管，既影响到国家的财政收入，又影响企业 的利益。因此，作为企业的生产经营者，不 但要懂市场、懂管理、而且还要懂税法。 第一章 税收概述 第一节