支出分类报销事项标准化商品服务工程等.doc

日常经费支出报销说明（2017年第一版） 一、日常各类业务报销流程及附件 科目 财政部规定的范围 对学院适用的业务 报销流程(有特殊要求的) 报销所附附件 审核要点、风险点 其他事项 主要涉及 部门 办公费 反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。 1、办公用品：办公用笔墨纸砚、文件袋、文件夹、硒鼓加粉等等； 2、办公室清洁用具（后勤处专用清洁用品除外）； 业务经办人填写预算支出报销单，部门采购并登记、资产管理处确认后报销 发票、净资产管理部门盖章的耗材登记确认单 是否定点采购、是否登记确认 按办公费处理，避免误记材料 各部门、各单位 3、部门接待或组织会议（按会议费统一报销的除外）瓶装饮用水； 发票（数量、单价、合计） 用途说明材料（时间、地点、人物、事由） 用途说明是否具体 按办公费处理 4、办公室统一代为征订的书报、期刊（图书馆专用除外）。 业务经办人填写预算支出报销单，发财处审核扣减各部门预算、出纳复核付款 发票、分部门清单（书报名称、单价、合计）， 明细清单是否具备 按办公费处理，其他书报除外 办公室 印刷费 反映单位的印刷费支出。 1、办公文件材料印刷、试卷印刷、各类宣传条幅，2、实习、实践教学过程中专用材料、图件等印刷，3、教科研等项目材料印刷、装订等。 4、学生活动奖状印制、光盘数据制作、标识、标牌制作等等（纳入资产的除外，可按照印刷服务费或材料印刷购置报销）。 1、业务经办人填写预算支出报销单审批后报销，其中涉及条幅、展板的，部门进行材料登记、资产管理处确认后报销； 2、对不涉及条幅、展板得，可按照印刷服务报销，不需进行材料登记。 1、按材料印刷购置的：发票、盖章的印刷清册（印刷内容、幅面、数量、单价、合计金额等；）、低值易耗品登记确认表，如果单批次结算〉10000元，附合同； 2、按照印刷服务的：发票、盖章的印刷清册（印刷内容、幅面、数量、单价、合计金额等；），单批次结算〉5000元，附合同。 印刷清册的信息是否完备、是否盖章。 大额印刷是否签订合同。 各部门、各单位 咨询费 反映单位咨询方面支出。 主要指通过专家或专业机构出具意见、建议； 如果委托专业机构出具测试结果、造价结果、审计结果等，则按照委托业务处理。 1、无发票直接发放款项的专家咨询费用（形式上可以分为会议、函询）； 业务经办人填写领款单，经费管理部门负责人、分管院领导、总会计师、院长审批后报销。 劳务费发放表、领款人身份证复印件或公共查询平台检索的人员身份信息介绍、附注材料。（会议纪要、函询纪要，纪要简要说明咨询结果，教科研项目负责人组织的本人签字，部门组织的加盖部门公章）。 发放表填写是否完整、所附材料是否完备。 严格专家身份界定 各部门、各单位 2、律师事务所、会计师事务所咨询服务费； 3、其他有发票的各类咨询费（如委托公司进行项目建设咨询、评审等，造价编制审核的指导）。 发票、合同； 支付尾款时，需提供达到付款条件的说明材料或凭据（如咨询报告封面复印）。 是否按合同约定付款 各部门、各单位 手续费 反映单位支付的各类手续费支出。 1、招生录取费； 发票、收费通知单（各招生省份）； 招生就业处 2、银行对公业务费（电汇手续费、支票工本费、u盾手续费）； 财务部门直接扣除 银行回单（与汇款业务对应）、银行收款凭证（与支票本对应）； 发财处 3、其他手续费（发票注明为手续费，不含因公出国出境有关手续费用）。 发票及有关收费材料、合同等。 是否按合同约定付款 各部门、各单位 水费 反映单位支付的水费、污水处理费等支出。 1、水费（公用、民用、商用）。 发票、费用清单（时段及构成，构成指公共用水、居民用水、商户用水费用含大型施工用水，清单加盖部门公章）。 是否具备费用清单 后勤处 电费 反映单位的电费支出。 1、电费（公用、民用、商用）。 发票、费用清单（时段及构成，构成指公共用电、居民用电、商户用水费电含大型施工用电，清单加盖部门公章）。 是否具备费用清单 后勤处 邮电费 反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等 1、办公、教科研等材料邮寄费； 2、档案、录取通知等专门邮寄； 发票、费用清单（邮寄材料名称、数量，清单可自制）； 是否具备费用清单 各部门、各单位 3、网络费用：（1）校园网费（公用、民用） 发票、网络租赁协议、费用清单（时段及费用构成，构成指公用网费支出、职工个人及学生、商户网络费用，清单加盖部门公章）； 是否具备费用清单 信息中心 （2）教科研项目网络资费、专用网络通讯费 专用网络资费发票、网络租赁协议。 是否具备规范的租赁协议 教师 4、电话费（办公用） 业务经办人