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创业大赛设计中 ——财务分析的方法与技巧 规范的创业计划书内容 1.创业计划简介项目： 团队的简介 市场潜力的概述 项目可行性综述 2.创业项目的具体内容： 项目的详细内容 完整的业务流程 详细的技术背景 管理团队的构成 具体的实施方案 未来的发展战略 规范的创业计划书 5.财务分析： 投资概算 营业现金流分析 流动资金 项目残值 相关分析报表 6.融资规划： 融资需求 融资方案 投资回报 退出机制 培训主要内容 第一部分 财务分析基础 第二部分 财务分析部分主要内容和顺序 第三部分 创业大赛设计中财务分析技巧 第一部分 财务分析基础 一、财务的概念 基本内涵：企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系，包括财务活动（资金运动）和财务关系。 财务活动：财务活动，是指企业再生产过程的资金运动；简言之，就是以现金收支为主的企业收支活动。 财务关系：在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 二、财务分析 1.财务分析定义：财务分析是根据核算资料（财务报表及其他）提供的信息，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。目的是为利益相关者提供有价值的信息。 2.财务分析方法：包括比较分析法、比率分析法、因素分析法。 3.投资的可行性分析： （1）投资目标的确定（估计或预测）；（2）投资方案的制定，；（3）投资方案的成本及效益分析；（4）选择方法进行投资方素决策；（5）投资方案的补充、修正及完善。 4.经营状况分析： （1）生产能力及规模预测；（2）预期的收入、成本与利润分析；（3）人员需求及其趋势；（4）经营状况的综合分析等。 财务报告简介：会计要素及内容 1.会计要素及内容：会计对象内容（资金运动）的基本分类，是会计对象的具体化。是反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。包括资产、负债、所有者权益（股东权益），收入、费用、利润。 资产是指由过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。包括流动资产、非流动资产。 负债是指企业过去的交易、事项所形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。包括流动负债、非流动负债。 所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，是投资者对企业净资产的所有权。 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括主营业务收入和其他业务收入。 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。包括营业成本、营业税金、期间费用等。 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。包括营业利润、利润总额、净利润等。 财务报告简介：会计报表及内容 财务报告是企业对外提供的反映某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信息的文件。 资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况（资产、负债、所有者权益）的会计报表。 依据：资产=负债+所有者权益 利润表：反映企业在一定会计期间经营成果（收入、费用、利润）的会计报表。 依据：收入-费用=利润 现金流量表：反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。 现金及现金等价物：现今及流动性强；易于转换为已知金额的现金；价值变动风险很小。现金流量包括流入量、流出量、净流量，分为经营活动现金流量、投资活动现金流量以及筹资活动现金流量。 利润表 会企02表编制单位： 年 月 日 单位：元 现金流量表 会企03表编制单位： 年 月 日 单位：元 财务分析方法：比较分析法 1.按比较对象分类（和谁比） （1）与本企业历史比 ——趋势分析 （2）与同类企业比 ——横向比较 （3）与计划预算比 ——差异分析 2.按比较内容分类（比什么） （1）比较会计要素的总量 ——绝对数局限 （2）比较结构百分比 （3）比较财务比率 财务分析方法：比率分析法 比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。包括： 构成比率：它是某项财务指标的各组成部分与指标总体数值的比值，一般资产负债表总资产为总体，利润表中收入为总体。 效率比率：是某项经济活动中所费与所得的比例，反映投入与产出的关系，如销售利润率等利润率指标。 相关指标比率分析法：相关指标比率是指两个性质不同但又相关的指标之间计算的相对数，如资产负债率、等，通常成以上两种作“财务比率”。 发展