税务会计（王碧秀）学习任务2.3 增值税会计核算1.pptxVIP

;;;;;;7;8;9;10;11;12;13;14;;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;;6月28日，支付手续费，根据增值税专用发票，编制会计分录： 借：销售费用 36226.42 应交税费——应交增值税（进项税额）2173.58 贷：应收账款 38 400 6月28日，收到货款并结清手续费，编制会计分录： 借：银行存款 523200 贷：应收账款 523200 6月30日，结转委托代销产品销售成本，编制会计分录： 借：主营业务成本 400 000 贷：委托代销商品 400 000;（二）???般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;;6月28日，向委托方开具代销清单并收到委托方开出的增值税专用发票时 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600 贷：应付账款——夏新电器厂 81 600 6月28日，计算代销手续费，并开具增值税专用发票注明金额为36226.42元、税额2173.58元 借：应付账款——夏新电器厂 38 400 贷：其他业务收入 36 226.42 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 173.58 6月28日，并与委托方结算货款时，编制会计分录： 借：应付账款 ——夏新电器 523 200 贷：银行存款 523200 对于商场来讲，上述业务的进项税额与销项税额在数值上相等，相抵后实质上并未缴纳增值税，但可以保证增值税抵扣链条的连续性;;销售受托代销商品，确认销售收入，结转销售成本时： 借：银行存款 6 177 600 贷：主营业务收入 5 280 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 897 600 借：主营业务成本 480 000 贷：受托代销商品 480 000 向委托方报送代销清单，结清代销商品款，收到增值税专用发票 借：受托代销商品款 480 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600 贷：银行存款 561 600;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;;;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;B产品的组成计税价＝1100×(1＋10%)＝1210（元） B产品的销项税额＝1210×17%＝205.7（元） A产品的销项税额＝6 000×17%＝1020（元） 根据发货单，编制会计分录： 借：应付利润（应付股利） 8435.7 贷：主营业务收入 7210 应交税费——应交增值税（销项税额） 1225.7;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算 ;（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的