2019年初级会计必备公式合集经济法基础.PDF

2019 年初级会计必备公式合集 经济法基础 第四章 增值税： （1）一般计税方法应纳税额的计算 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 销项税额＝销售额×适用税率 （2）含税销售额的换算。 不含税销售额＝含税销售额÷ （1＋增值税税率） （3）视同销售货物的销售额的确定。 组成计税价格＝成本× （1＋成本利润率） 征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格中应包含消费税税额：其计 算公式为： 组成计税价格＝成本×( 1＋成本利润率）＋消费税税额 或：组成计税价格＝成本× ( 1 ＋成本利润率）÷ （1－消费税税率） 购进农产品： 进项税额＝买价×扣除率 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分 不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售 额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许 抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，计算可以抵扣的进项税 额： 可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷(1＋适用税率）×适用税率 （二）简易计税方法应纳税额的计算 应纳税额＝销售额×征收率 销售额＝含税销售额÷(1＋征收率） 进口货物应纳税额的计算： 应纳税额＝组成计税价格×税率 组成计税价格的构成分两种情况： 1. 如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税 2. 如果进口货物征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 消费税： 生产销售应纳消费税的计算： （1）实行从价定率计征消费税的，其计算公式为： 应纳税额＝销售额×比例税率 （2）实行从量定额计征消费税的，其计算公式为： 应纳税额＝销售数量×定额税率 （3）实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为： 应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率 自产自用应纳消费税的计算。 (1）实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为： 组成计税价格＝ （成本＋利润）÷(1－比例税率） 应纳税额＝组成计税价格×比例税率 (2）实行复合计税办法计征消费税的， 其计算公式为： 组成计税价格＝ （成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷(1－比例税率） 应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率 委托加工应纳消费税的计算。 （1）实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为： 组成计税价格＝ （材料成本＋加 工费）÷(1－比例税率） 应纳税额＝组成计税价格×比例税率 (2）实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为： 组成计税价格＝ （材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷ （1－比例税率） 应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率 进口环节应纳消费税的计算： （1）从价定率计征消费税的，其计算公式为： 组成计税价格＝ （关税完税价格＋关税）÷ （1－消费税比例税率） 应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率 （2）实行复合计税办法计征消费税的， 其计算公式为： 组成计税价格＝ （关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率）÷(1－消费税比例税率） 应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率＋进口数量×定额税率 1.外购应税消费品已纳税款的扣除。 当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购 应税消费品适用税率 当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价＋当期购进的 应税消费品的买价－期末库存的外购应税消费品的买价 2.委托加工收回的应税消费品巳纳税款的扣除。 当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款＝期初库存的委托加工应税消费品已纳税 款＋当期收回的委托加工应税消费品已纳税款－期末库存的委托加工应税消费品已纳税款 第五章 企业所得税： 企业所得税应纳税所得额的计算 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 企业所得 税的应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 个人所得税： 1.个人所得税应纳税额的