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安徽上市公司税收筹划专题讲座主办单位：安徽上市公司协会2018年12月 合肥主讲人 何君杰 注册税务师 律师近期主要税收优惠政策梳理与税务筹划及改革趋势前言0305020104CONTENT目 录最新税收政策的梳理与应用税收筹划的总体思路资本市场相关税收筹划我国的税收改革趋势一.前言““税收筹划需要战略高度，税务顾问是董事长的顾问认识“税收筹划”乙公司以2000万价格采购原材料，将此原材料卖给甲公司，约定1年以后付款、开票。※乙公司取得2000万原材料的进项发票，立即可以抵扣增值税。※甲公司一年以后取得乙公司开具的增值税专用发票可以抵扣。甲公司向乙公司借款2000万补充流动资金，采购原材料。约定：1、利息10%，2、借款期限1年3、到期还本付息※乙公司取得200万利息收入，纳税11.32万元。※甲公司取得利息发票，不得作为进行抵扣增值税。NOYES?乙公司的开票价格多少？（X-2000）/1.16=200/1.06认识“税收筹划”会计研究怎么做账把已经发生的业务记录下来：确认、计量、披露会计法务研究怎么签合同把设计出来的方案，用合同的方式予以执行法务税务研究的是怎么做生意。最终影响税收的是交易的主体、交易的时间、交易的地点、交易的路径认识“税收筹划”精通税收规则?税收筹划有别于财务会计，是一个独立的专业部门?税收筹划不是简单的更改、分拆合同?税收筹划是模式的重构熟悉业务模式监管者的认同具有创新精神二.最新税收优惠政策的梳理与应用““我们的目标不是少交税，而是不要多交冤枉税2018年下半年最新税收优惠政策一财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知财税[2018]54号1国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告国家税务总局公告2018年第46号2财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知财税[2018]55号3国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告国家税务总局公告2018年第43号4财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知财税[2018]76号5国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2018年第45号6财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知财税[2018]102号72018年下半年最新税收优惠政策二财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知财税[2018]99号8财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知财税[2018]70号9关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知财税[2018]80号10财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税[2018]77号11国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告国家税务总局公告2018年第40号12财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知财税[2018]120号13国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告国家税务总局公告2018年第52号14？引子2121台湾香港香港台湾内地4343内地6556平价转让公允价交易?税务局要求评估，按照公允价补缴转让的所得税?非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权，特殊性税务重组?实质是将子公司对新成立的控股公司增资入股?经营期不到10年的，税务局要求补交享受两免三减半?财税2018年50号，印花税：万分之2.5税收优惠政策财税[2018]102号财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知2211鼓励类：?非学制类职业培训机构非禁止类：?禁止投资义务教育机构、 宗教教育机构。 ?学前、普通高中和高等 教育机构限于中外合作 办学，须由中方主导台湾香港3465内地?增资、新建、股权收购等权益性投资?实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利?直接转入被投资企业或股权转让方账户案例应用分析：企业不赚钱，要不要纳税？利润总和纳税总和-200万元75万元弥补亏损有年度限制1只能弥补以前年度亏损，不能弥补以后年度亏损2税收优惠政策：缓解不挣钱也要纳税的窘境财税[2018]76号、国家税务总局公告2018年第45号财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限