中国矿业大学一北京一财务处内部控制制度.PDFVIP

附件 中国矿业大学（北京）财务处内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步加强财务管理，保障会计基础工作有 秩序地进行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错 误及舞弊行为，保护学校资产的安全和完整，根据《中华人民 共和国会计法》、《高等学校会计制度》及《内部会计控制规 范》(试行)，结合学校实际情况，制定本制度。 第二条 学校财务处内部控制制度的基本原则： （一）合法性原则。符合国家有关法律法规和基本规范， 以及学校的规章制度。 （二）制衡性原则。保证学校财务岗位的合理设置及其职 责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同岗位之间 权责分明、互相制约、互相监督。 （三）权威性原则。内部控制制度具有高度的权威性，任 何人不得拥有不受内部控制约束的权利。 第三条 每笔会计事项必须由两名以上会计人员经办，审 批与经办分开，各种发票与财务章分管，印鉴与银行票据分管， 印鉴分管。 第四条 会计人员调动离职，必须按规定办理移交手续， 由监交人员负责监交。