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关于高速公路委托营运财务管理浅谈 摘要：高速公路多元化的发展，出现了多种的运营模式, 其中广东的委托营运在广泛的实践中得到了肯定，在这种新 型的运营模式下的财务管理是本篇文章的重点。 关键字：高速公路；委托营运；财务管理 Abstract： Expressway diversified development, appeared a variety of operating mode, wherein the Guangdong commissioned operating in a wide range of practice have been affirmed, in this new operation mode of financial management is the focus of this article? Key words： highway； commissioned operation； financial management 中图分类号：U415文献标识码：A 前言：目前高速公路建设呈现投资主体多元化、融资方 式多样化的发展趋势，高速公路运营管理模式也随之不尽相 同。随着高速公路通车里程的不断增加，如何管理好高速公 路，充分发挥高速公路的功能，使之产生应有的社会和经济 效益，各省市都作了一些有益的尝试，也取得了较大的成效。 广东省率先提出了委托营运管理，并得到了广泛的应用，针 对这一新行的运营管理模式而产生的一系列的财务管理的 问题，值得我们去探索。 常规高速公路财务管理的特点：高速公路管理公司的 收入来源主要是收取高速公路通行费，这就决定了高速公路 公司财务管理具有以下特点。1.1高速公路车辆通行费作为 高速公路公司的主要收入是以现金的形式收取，因此高速公 路的应收账款和其他应收款在流动资产中所占的比重较小。 1.2高速公路公司的行业特点决定了高速公路公司存货在流 动资产中所占的比例很小。因为高速公路公司持有存货的目 的是为了满足高速公路养护的需要，使道路通行条件符合要 求，达到令人满意的状况。而高速公路养护成本一般只占通 行费收入的10%左右。1.3高速公路公司的资产主要由固定 资产即高速公路路产及其附属设施构成，因为其价值巨大且 回收期长，所以对日常经营管理业务成本的控制就显得十分 重要。1. 4高速公路作为国家的基础设施，其收入和成本受外 部影响较大，如政策、经济形式、道路状况、社会治安、气 候等。而且高速公路公司不仅要考虑其经济效益还要考虑其 社会效益，这就决定了公司的收益一般偏低。1.5高速公路建 设投资巨大，一般是通过国内外银行贷款建成的，高速公路 公司需要用收取的通行费来偿还贷款。因此髙速公路公司的 偿债压力较大，如何合理优化资金结构以减轻偿债压力就成 为公司需要关注的重点。2.委托营运管理模式内涵、内容及 意义。 2.1所谓委托经营管理,就是高速公路建成后，项目公司 作为委托人，以合同形式、以支付管理费的方式委托专业的 营运管理公司对高速公路进行管理。项目公司不直接参与营 运公司的日常管理，而是监督、考核营运公司履行委托合同 的情况。 委托经营管理模式背景：广东高速公路基本是“一路一 公司”的经营管理模式。随着高速公路路网的不断发展，高 速公路主线收费站过多、管理机构臃肿、人员冗杂、管理费 用庞大、不便协调、资源得不到共享、不便联网收费等弊端 凸现。高速公路营运管理改革势在必行。改革的方向是将所 有权与经营权分离，实行分片统一营运管理，以降低高速公 路管理费用、降低营运成本、提高高速公路通行效率、提高 项目效益等。 2.2高速公路委托营运管理模式的内容：包括委托运营 路段收取车辆的通行费用，对道路、桥梁、隧道、安全设施、 绿化等设施的养护和维修等相关内容。 3高速公路委托营运管理模式的意义：实施高速公路 委托营运管理模式，大大节省了管理成本，提高了管理水平, 较好地实现了高速公路委托契约化、经营集约化、业务专业 化、管理规范化，实现了规模化、规范化、标准化管理，是 高速公路营运管理的发展创新。 高速公路委托运营企业财务管理模式 因为高速公路的投资大、投资回收周期长、维护费用高, 在财务管理方面，如果要保证高速公路运营企业的利润目标, 必须进行企业的各项收入支出情况尤其是养护费用管理及 专项工程费用做出明确规划，因此高速公路运营企业尤其是 国营高速公路运营企业多采用集权式财务管理模式。同时， 通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务 管理在整个经营活动过程中的纽带与动态监控作用。 高速公路运营的主要成本项目包括日常养护费、大修修 理费、日常管理费、生产性水电费、配套设施维修费、其他 费用等，其中日常养护费和日常管理费是成本控制的大头和 要点。目前看来，有必要积极研究和