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行政事业单位下一步内部控制工作计划 　　事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。那么行政事业单位下一步内部控制工作计划是怎样的呢，以下是小编搜集并整理的有关内容，希望在阅读之余对大家能有所帮助!行政事业单位下一步内部控制工作计划　　科研单位在内部控制体系建设的过程中，对内部控制的认识存在偏差、内部控制的形式重于实质、内部控制的信息化水平较低等内部控制缺陷普遍存在。厘清我国科研单位内部控制体系的目标定位，分析目前内部控制体系存在的主要问题，在展开国内国际比较分析的基础上提出具有较强针对性和可操作性的改进建议，有助于更加扎实全面地落实《规范》的要求，从而提升科研单位的内部控制质量。　　科研单位内部控制建设必须立足于其组织特征和业务实情　　我国科研单位内部控制体系建设必须立足于其组织特色和业务特征，以提升内部管理水平和加强廉政风险防控机制建设为目标。这一点显著区别于美国联邦政府的内部控制，后者立足于从政府审计角度提供合理保证从而实现组织目标。美国《联邦政府内部控制准则》规定，内部控制是与业务运行融为一体的业务组成部分，它是组织用以实现其目标和任务的计划、方法与程序，并作为组织保护资产、预防和发现错误、舞弊、浪费、滥用权力和管理低效的重要方式。我国的《规范》则明确指出，内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。应当说我国的《规范》正是基于行政事业单位的组织管理特点和业务活动特征做出的准确判断。　　科研单位的组织管理和业务活动特点突出，与此适应的内部控制体系建设应当着重关注控制目标、控制制度、控制措施和控制程序四方面的整合和贯通。科研单位的业务特征主要表现为：首先，科研活动尤其是重大科学研究整体周期比较长，风险和不确定性因素比较大; 其次，科研活动具有较为显著的外部性，科研成果通常具有公共物品或准公共物品等特征; 最后，科研活动成果存在软性特征，无法轻易进行量化考核和评估。因此，科研单位的内部控制必须结合单位内部管理实际情况，力求控制目标、控制制度、控制措施和控制程序的相互结合和贯通，具体来说，首先，要对控制标准进行梳理与整合，建立起单位和业务两个层面的内部控制体系; 其次，内部控制既要包括静态目标和制度，也要包括动态措施和程序; 最后，内部控制既要在流程方面设计防范和管控措施，更要落实到单位的具体经济和业务活动的每个节点。　　科研单位当前内部控制建设中存在的主要问题　　内控制度形式重于实质，执行力度不强　　科研单位内控工作的顺利开展需要完善的、科学的内控管理制度作为保证，但现状不尽如人意。部分科研单位尚未建立内控管理制度，部分单位虽然建立了内控管理制度，但有的制度不科学不完善，例如内容不够细化、岗位责任不明确、工作流程操作性不强等，这些问题的存在必然导致内控制度形同虚设，内控职能发挥不到位，内控管理目标无法实现。有些单位以一般财会制度代替内控制度，制度制定侧重于资金开支范围、标准的管理，缺乏明确的岗位责任制度，权责不清，授权审批制度不规范，未形成有效的岗位牵制，不相容岗位未能合理分离。　　内控信息化建设滞后，信息流通不畅　　目前在科研单位内控管理中，还没有完全实现信息化管理，没有建立起安全科学的信息化平台。信息与沟通是连接科研单位内部与外部的桥梁，也是连接内部控制其他4 个要素的纽带。目前信息化已融入到各行各业，但在科研单位的内控管理中信息化建设还略显滞后。许多单位尚缺乏信息化管理的宏观架构，缺乏健全的内部信息化制度，缺乏先进的信息化手段，从而造成信息沟通系统建设缺失，这使得部门之间、上下级之间信息交流不畅，无法及时沟通和反馈内部控制节点上的问题。同时，这一信息不对称性会增加沟通成本，由此可能会带来决策失误或者公共资源的浪费，从而造成资源配置效率的损失。　　内控管理意识薄弱，风险评估不足　　科研单位管理决策层缺乏风险管理意识，认为资金主要来源于财政拨款，没有利润等指标压力，因而内控管理意识普遍薄弱。在一些科研单位普遍存在着重预算编制轻预算执行的现象，存在各部门之间职能不清，推诿扯皮的现象; 存在着重视科研项目，忽视项目经费与预算执行的现象。内控管理意识淡薄客观上形成了工作效率低下的风险、不重视贪污舞弊的风险。同时，科研单位内部的风险评估机制也不够完善，缺乏通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等环节对业务活动进行全面防范。另外，单位内部风险评估人员素质整体不高，风险识别能力较弱，不少单位存在着将预算、审计等同于风险评估，用财务管理制度替代风险评估制度的现象，这些都导致了内部控制的低效甚至失效。　　科研单位内部控制的改进方向及具体对策　　进一步完善内控管理制度，加强内控监督力度　　一