XXX内部控制基本制度.docxVIP

PAGE 1 - XXX内部控制基本制度 第一章 总则 ? 第一条 为了进一步加强本单位内部控制建设，提升本单位科学化精细化管理水平，保证资金安全和职工的自身安全，根据有关法律、行政法规以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我所工作实际，制定本制度。 第二条 本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则和绩效性原则。 第三条 本制度适用于本单位。 第四条 内部控制目标: 保证本单位业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。 第五条 内部控制主要要素：单位内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。 (一)控制环境：主要包括单位部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。 (二)风险评估：在确立管理目标的基础上，分析和识别管理 活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。 (三)控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。 (四)信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握，通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理，实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。 (五)监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改进和完善。 第六条　建立和实施内部控制，应遵循以下原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿财政所各项业务流程和各个环节，覆盖所工作和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务工作都应有案可查。 （二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。 （三）权责对等原则。各办公室各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。 （四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。 （五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。 （六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。 第七条　单位内部控制制度体系包括： （一）指导建立和实施内部控制的基本制度，即本制度。 （二）根据本制度制定的八类专项风险管理办法。即对预算编制风险、预算执行风险、政策制定风险、法律风险、机关运转风险、公共关系风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、分级（分重大风险和一般风险两级）、应对、监测和报告全过程管理的办法。 （三）根据有关法规规章制度、本制度和专项风险管理办法，风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定的内部控制操作规程。 第八条　内部控制组织管理架构： （一）单位内部控制委员会（以下简称内控委）。负责人兼任内控委主任，主任兼任内控委副主任，各岗位工作人员为内控委委员。 （二）内控委下设办公室（以下简称内控办）。内控办设置内控管理岗和内控管理联络员。内控管理岗和内控管理联络员由单位会计人员兼任。 第九条　内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第十条　内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。 第十一条　牢固树立内控理念，将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸，倡导和推进内控文化建设，使内控意识贯穿于全体干部职工的日常工作中，并成为一种自觉和必然的行为准则。保持积极进取的精神状态，主动作为、坚决杜绝庸、懒、散和消极应付等不作为现象。 第二章　内部控制基本内容 第十二条　内部控制制度主要包括一般预算收入管理、、行政事业单位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、采购管理、财政监督管理等内容。 第十三条　应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征管、入库、分析、考核等环节进行有效控制，确保完成上级下达的财政收入目标任务。 第十四条　应当明确综合财政预算编制原则，细化预算收支项目，建立预算支出标准，规范预算编制、审定、下达程序，加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时分析、控制、调整预算差异，并采取措施，强化预算约束，确保预算的有效执行。 要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度，规范预算指标调整和下达程序，严格控制财政风险，切实