会计综合模拟实训课件.ppt

（2）期末数的填列方法 “期末数”是指某一会计期末的数字，即月末、季末、半年末或年末的数字。资产负债表各项目“期末数”的数据来源，可以通过以下几种方式取得： ①直接根据总账科目的余额填列。这些项目有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产清理、工程物资、递延税款借项、短期借款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、其他应交款、其他应付款、递延税款贷项、实收资本、资本公积、盈余公积等。 ②根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。这些项目有：货币资金、存货、未分配利润等。 根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计填列。这些项目有：应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等。 ③根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所性的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。这些项目有：长期债权投资、长期借款、应付债券、长期应付款等。 ④根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。这些项目有应收账款、短期投资、存货、长期股权投资、长期债权投资、在建工程、无形资产等。 （二）利润表 1．利润表的内容与格式 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。该表是按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项编制而成的。 常见的利润表结构主要有单步式和多步式两种。企业会计制度规定，企业利润表应采用多步式利润表结构，分为正表项目和补充资料两大部分，主要包括以下四个方面的内容： （1）构成主营业务利润的各项要素。主营业务利润以主营业务收入为基础，减去为取得主营业务收入而发生的相关成本、税金后得出。 （2）构成营业利润的各项要素。营业利润在主营业务利润的基础上，加其他业务利润，减营业费用、管理费用和财务费用后得出。 （3）构成利润总额的各项要素。利润总额在营业利润的基础上，加减投资损益、`补贴收入、营业外收支后得出。 （4）构成净利润的各项要素。净利润在利润总额的基础上，减去年得税费用后得出。 2．利润表的编制方法 按照我国企业利润表的格式要求，利润表中一般设有“本月数”和“本年累计数”两栏，其填列方法如下：报表中“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编制月度报表时，应根据有关损益类账户的本月发生额分析填列；在编制中期报表中，应将“本月数”栏改为“上年数”栏，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入报表的“上年数”栏。 报表中“本年累计数”栏，反映各项目自年初起到报告期末目的累计实际发生数。 193903.36 流动负债合计 4114460.6 流动资产 合计 其他流动资产 其他流动负债 待处理流动资产净损失 预提费用 15000 待摊费用 1503.38 其他未交款 待转其他业务支出 18645.28 未付利润 257791 存货 152104.7 未交税金 600 其他应收款 17240 应付福利费 预付账款 应付工资 497250 应收账款净额 4410 其他应付款 减：坏账准备 预付账款 497250 应收账款 应付账款 448700 应收票据 应付票据 10000 短期投资 短期借款 2885119.6 货币资金 流动负债： 流动资产： 期末数 年初数 行次 负债及所有者权益 期末数 年初数 行次 资 产9 负债及所有者权益总计9 资产总计 其他长期资产 其他长期资产：54 所有者权益合计 162250 无形资产及长期待摊费用合计 139839.62 未分配利润 长期待摊费用 27967.92 盈余公积 162250 无形资产 33500 资本公积 无形资产及长期待摊费用：实收资本 4038500.3 固定资产合计 所有者权益： 待处理固定资产净损失 长期负债合计 在建工程 其他长期负债 4038500.3 固定资产净值 长期应付款 14889.7 减：累计折旧 应付债券 4053390 固定资产原价 长期借款 固定资产： 长期负债： 2080000 长期投资 长期投资： 感谢您观看本课件! 感谢聆听！ THANK YOU