01_附件：成本费用进项税抵扣率明细表.docxVIP

成本费用进项税抵扣率明细表 编写目的 增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。 主要内容 1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。 2. 成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。 3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。 4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。 5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。 使用说明 表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。  抵扣表明细 编码 成本费用项目明细 取得发票类型 是否可以抵扣 抵扣率 备注 1 工程项目成本费用 1.01 桥梁、支座、锚杆、锚具 增值税专用发票 是 17% 1.02 机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石 增值税专用发票 是 17% 1.03 伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套 增值税专用发票 是 17% 1.04 铸铁管道、钢管、阀门 增值税专用发票 是 17% 1.05 给排水设备、消防设施 增值税专用发票 是 17% 1.06 小型机具、电料、五金材料 增值税专用发票 是 17% 1.07 空调、电梯、电气设备 增值税专用发票 是 17% 1.08 电气开关、电线电缆、照明设备 增值税专用发票 是 17% 1.09 木材及竹木制品 1.0901 原木和原竹（农业生产者自产的） 农产品收购发票或者销售发票 是 13% 允许抵扣进项税额=购买价×13% 1.0902 原木和原竹（供应商外购的） 增值税专用发票 是 13% 1.0903 板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等） 增值税专用发票 是 17% 1.10 商品混凝土 1.1001 一般商品混凝土 增值税专用发票 是 17% 1.1002 以水泥为原料生产的水泥混凝土 1.100201 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征收） 增值税专用发票 是 3% 1.100202 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理） 增值税专用发票 是 17% 1.100203 以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产） 增值税专用发票 是 17% 1.1003 沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土） 增值税专用发票 是 17% 享受资源综合利用即征即退50%优惠政策 1.11 水泥 1.1101 普通水泥 增值税专用发票 是 17% 1.1102 水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣） 增值税专用发票 是 17% 享受资源综合利用即征即退70%优惠政策 1.12 沥青 增值税专用发票 是 17% 1.13 砂、土、石料 1.1301 砂、土、石料（供应商采用简易征收） 增值税专用发票 是 3% 1.1302 砂、土、石料（供应商采用一般计税） 增值税专用发票 是 17% 1.1303 砂浆（产品原料70%以上来自废渣） 增值税专用发票 是 17% 享受资源综合利用即征即退70%优惠政策 1.14 砖、瓦、石灰 1.1401 砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收] 增值税专用发票 是 3% 1.1402 砖、瓦、石灰（除1.1401规定外的情况） 增值税专用发票 是 17% 1.1403 砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣） 增值税专用发票 是 17% 享受资源综合利用即征即退70%优惠政策 1.15 瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件 增值税专用发票 是 17% 1.16 火工产品 增值税专用发票 是 17% 1.17 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料 增值税专用发票 是 17% 1.18 木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等 增值税专用发票 是 17% 1.19 卫生间洁具、用具 增值税专用发票 是 17% 1.20 pvc管材、塑料管材、塑料板材 增值税专用发票 是 17% 1.2