2013102人工台帐与财务精细化291p.ppt

华南理工大学 CUI--YI 陈 光 为什么要实施人工台帐？ 在财务计划、预算业务中，电子表格类软件表现出一些, 不能满足企业需求的突出弱点： 第一部分 企业整体经营人工台帐设计 韩颖的财务哲学： 通俗易懂 人人都能看明白 按照企业业务流程设计 执行中的操作性强 韩颖的想法：先测算保本点，再做敏感性分析，做到抓大放小！ 利润(P)＝销售收入－成本总额 ＝销售量×（单价－单位变动成本）－固定 成本总额 P =x(p-b)-a 200=1000（1-0.6）-200 单位变动成本包括：直接材料0.2，直接人工0.2，动力0.1，销售费用0.1. 固定成本包括：折旧110，修理费20，固定人工30，差旅费用30，办公费用10 资金控制精细化 保持现金流流动的均衡性 将现金支出的批准权高度集中在财务部门 。 总部开户，定期托收的方式回笼资金，利用银行提供的查询系统，监督各单位帐户的资金余额，全面及时地掌握公司整体的资金状况，实现统一调度，减少资金沉淀。 全年现金性费用支出应小于全年的总毛利额。 资金控制精细化 现金存量控制精细化： 加快现金收支计划编报的频率 现金收支计划由月报缩短至周报，每周滚动编制 提高资金计划的准确性和指导性 。 资金控制精细化 1、全面目标预算和现金支出预算的审批权为总经理； 2、审批原