企业所得税、业务招待费、差旅费的重点解释.docVIP

企业所得税每个季度申报预缴，次年5月30号之前完成年度汇算清缴。 个人所得税按月申报，没有也得零申报。 企业所得税按年计征，分月或分季预缴，分别在当月或当季终了之日起15日内申报，年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴 个人所得税怎么自行申报 到主管地税局的网站下载纳税申报表，填妥后前往地税局或通过网上进行申报，详询主管地税机关。 企业所得税季度申报都是在每季度的最后一个月计提（3，6，9，12月） 你公司的企业所得税是查账征收还是核定征收？ 1.查账征收的话，按照每季度的利润征收： 应纳所得税额＝本季度利润*国家规定的企业所得税税率 2.核定征收的话，按照本季度的营业收入征收： 应纳所得税额＝本季度的营业收入*行业征收率*国家规定的企业所得税税率 3.计提分录如下： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税 月底结转： 借：本年利润 贷：所得税 4. 第二个月交纳后，凭税单： 借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 按累计会计利润预提，按季预缴，年末汇算清缴，多退少补。 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种： ( \/ K, g% z8 v$ ^5 C# U) s一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 7 Y, V+ T1 H6 K/ y. A* ^ t2 z二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 ) K0 B u8 d$ {3 @9 d) L; ` R下面以第一种按季度方法举例说明： 7 Y r7 R. S! B ^9 O某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元 ! d# @$ I l8 _% F! J4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。 % D: P8 F2 O1 L, |2 T年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额/ B( x! A) [- P8 A; K s4 t1.计提时( c8 g/ e0 m {0 s# r借：所得税8 X8 C8 i7 |) V/ \2 N贷：应交税费——企业所得税+ k) I) X |- [) L2 Z$ v% v2.上缴时- D7 F2 f/ J2 K借：应交税费——企业所得税贷：银行存款3.结转时借：本年利润+ m R- V% Z0 j0 t贷：所得税下面以按月提法方法举例说明：某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元 . k) Q+ m6 @0 K分录为： t. v; m7 H. s* ]$ u c u借：所得税 2000贷：应交税费——企业所得税 2000 D ] \/ l/ `. {/ g2月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（8000+6000）*25%-2000=1500元分录为：（计提同上）3月份应纳税所得额为600元，则 第三月份应预缴的所得税额为：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元 （1——3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元）。分录为：1.计提时（同上）5 l! ~ c1 U2 Q1 ?2.上缴时1 m9 G* H- j; R; _# D/ m- S借：应交税费——企业所得税 3650. d4 I6 W, k( y) t p2 n, ]$ q贷：银行存款 3650+ p: i4 M! w ]3.结转时+ E/ {9 e4 j; }: [ M借：本年利润 3650; ^. j1 @8 l! b) g. F8 `贷：所得税 36506 N/ O! [6 [0 k: L! _以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。2 w( \6 S1 G0 ^: u3 f5 f7 F h2 d: h$ e! K) g( N; ]8 A4 D% g+ B% e9 L